Thuế suất GTGT 8% có còn áp dụng năm 2025 không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

Nội dung bài viết

1. Giới thiệu về thuế suất GTGT 8%

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một loại thuế gián thu, được áp dụng trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam. Trong những năm gần đây, Chính phủ Việt Nam đã áp dụng chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ nhằm kích cầu tiêu dùng, hỗ trợ doanh nghiệp và thúc đẩy phục hồi kinh tế.

Câu hỏi về việc liệu thuế suất GTGT 8% có còn áp dụng trong năm 2025 là mối quan tâm của nhiều cá nhân và doanh nghiệp. Bài viết này sẽ làm rõ tình trạng áp dụng thuế suất GTGT 8% trong năm 2025, căn cứ theo các quy định pháp luật mới nhất, bao gồm Nghị định 180/2024/NĐ-CP và Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

2. Tình trạng áp dụng thuế suất GTGT 8% trong năm 2025

Theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% được áp dụng từ ngày 1/1/2025 đến hết ngày 30/6/2025 cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, trừ một số trường hợp được quy định cụ thể.

Tiếp nối chính sách này, Nghị định 174/2025/NĐ-CP đã mở rộng và kéo dài thời gian áp dụng thuế suất GTGT 8% từ ngày 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026, theo Nghị quyết 204/2025/QH15 của Quốc hội. Như vậy, trong năm 2025, thuế suất GTGT 8% được áp dụng liên tục từ ngày 1/1/2025 đến hết ngày 31/12/2025 cho các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế, đảm bảo tính liên tục của chính sách hỗ trợ kinh tế.

Các nhóm hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất 8% bao gồm những mặt hàng phổ thông như thực phẩm, đồ uống, vận tải, logistics, và dịch vụ công nghệ thông tin, trừ các trường hợp đặc biệt như viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, và các sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Danh mục chi tiết được nêu tại Phụ lục I và II kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP và Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

3. Đối tượng và phương pháp áp dụng thuế suất GTGT 8%

Chính sách giảm thuế GTGT 8% áp dụng cho hai nhóm cơ sở kinh doanh chính, theo phương pháp tính thuế khác nhau:

Phương pháp khấu trừ

Các cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất 8% cho các hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế. Khi lập hóa đơn GTGT, tại dòng thuế suất, doanh nghiệp ghi rõ “8%”, kèm theo tiền thuế GTGT và tổng số tiền người mua phải thanh toán. Doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế GTGT đầu ra, còn doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào dựa trên số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn.

Phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu

Các cơ sở kinh doanh, bao gồm hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT khi xuất hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế. Trên hóa đơn bán hàng, số tiền được giảm phải được ghi rõ, ví dụ: “đã giảm… (số tiền)” tương ứng với 20% mức tỷ lệ % theo Nghị quyết 204/2025/QH15.

4. Thủ tục và lưu ý khi áp dụng thuế suất GTGT 8%

Để áp dụng đúng thuế suất GTGT 8%, doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần thực hiện các bước sau:

Kiểm tra đối tượng áp dụng: Xác định hàng hóa, dịch vụ có thuộc danh mục được giảm thuế theo Phụ lục I, II, III của Nghị định 180/2024/NĐ-CP (cho 6 tháng đầu năm 2025) và Nghị định 174/2025/NĐ-CP (cho 6 tháng cuối năm 2025). Các lĩnh vực như viễn thông, tài chính, bất động sản, hoặc hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng) không được giảm thuế.
Cập nhật hệ thống hóa đơn: Doanh nghiệp cần sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng quy định, như MISA meInvoice hoặc E-invoice, để ghi đúng thuế suất 8% trên hóa đơn. Nếu sử dụng mẫu hóa đơn cũ chưa có mức thuế suất 8%, cần khởi tạo mẫu mới theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Kê khai và nộp thuế: Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT đầu ra và đầu vào theo đúng mức thuế suất đã giảm. Đối với phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, ghi chú rõ số tiền giảm trên hóa đơn bán hàng.
Lưu ý về thời hạn: Chính sách thuế suất 8% có hiệu lực từ 1/1/2025 đến 31/12/2025, nhưng cần theo dõi các văn bản pháp luật mới để cập nhật nếu có thay đổi hoặc gia hạn chính sách sau ngày 31/12/2025.

Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC

ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.

Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.

– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.

– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.

– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.

💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.

– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.

– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.

Mọi người ơi, thuế suất GTGT 8% có còn áp dụng năm nay không?