Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Quy định về thuế suất giá trị gia tăng tại Việt Nam năm 2025
Theo Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) số 48/2024/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, và Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành, thuế GTGT áp dụng ba mức thuế suất chính: 0%, 5%, và 10%. Ngoài ra, một số hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế 2% (từ 10% xuống 8%) theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP từ 01/07/2025 đến 31/12/2026, áp dụng cho các mặt hàng không thuộc danh mục loại trừ tại Phụ lục I, II, III của nghị định này. Các mặt hàng như bản mã, long đền, giàn giáo cần được xác định cụ thể theo danh mục hàng hóa, dịch vụ để áp dụng đúng thuế suất.
2. Phân loại mặt hàng bản mã, long đền, giàn giáo
Bản mã, long đền (đai ốc, vòng đệm), và giàn giáo là các sản phẩm kim loại đúc sẵn, thường được sử dụng trong xây dựng, cơ khí, hoặc lắp ráp. Theo Phụ lục I ban hành kèm Nghị định 180/2024/NĐ-CP và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, các sản phẩm từ kim loại đúc sẵn thuộc nhóm ngành sản phẩm khai khoáng và kim loại, được quy định như sau:
- Mã ngành sản phẩm: Các mặt hàng này thuộc nhóm “sản phẩm từ kim loại đúc sẵn” (mã ngành theo Quyết định 43/2018/QĐ-TTg), bao gồm các sản phẩm như đinh, ốc vít, bu-lông, đai ốc, vòng đệm, giàn giáo, và các cấu kiện kim loại khác dùng trong xây dựng.
- Thuế suất áp dụng: Theo khoản 3 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024, các sản phẩm không thuộc danh mục áp dụng thuế suất 0% hoặc 5% sẽ chịu thuế suất 10%. Do bản mã, long đền, giàn giáo là sản phẩm kim loại đúc sẵn, không nằm trong danh mục hàng hóa chịu thuế 0% (xuất khẩu, vận tải quốc tế, v.v.) hoặc 5% (nông sản, thiết bị y tế, v.v.), nên chúng chịu thuế suất 10%.
- Chính sách giảm thuế: Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, các sản phẩm kim loại đúc sẵn thuộc Phụ lục I không được hưởng chính sách giảm 2% thuế GTGT (từ 10% xuống 8%) từ 01/07/2025 đến 31/12/2026. Do đó, các mặt hàng này tiếp tục chịu thuế suất 10% trong suốt giai đoạn này.
3. Xác định thuế suất GTGT cho bản mã, long đền, giàn giáo
Dựa trên phân tích trên, các mặt hàng bản mã, long đền, và giàn giáo chịu thuế suất GTGT 10% theo quy định tại khoản 3 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024, áp dụng từ 01/07/2025. Cụ thể:
- Bản mã: Là tấm kim loại dùng để liên kết các cấu kiện trong xây dựng, thuộc nhóm sản phẩm kim loại đúc sẵn, chịu thuế suất 10%.
- Long đền: Bao gồm đai ốc, vòng đệm, thuộc danh mục ốc vít và phụ kiện kim loại, chịu thuế suất 10%.
- Giàn giáo: Là cấu kiện kim loại dùng trong xây dựng, cũng thuộc nhóm sản phẩm kim loại đúc sẵn, chịu thuế suất 10%.
Trường hợp các mặt hàng này được xuất khẩu hoặc cung cấp cho khu phi thuế quan để phục vụ sản xuất xuất khẩu, chúng có thể được áp dụng thuế suất 0% theo khoản 1 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024, nhưng cần có hồ sơ chứng minh (hợp đồng xuất khẩu, hóa đơn, v.v.) theo Điều 4 Thông tư 69/2025/TT-BTC.
4. Lưu ý khi kê khai và nộp thuế GTGT
Khi kinh doanh các mặt hàng bản mã, long đền, giàn giáo, doanh nghiệp cần lưu ý:
- Kê khai thuế: Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ phải kê khai thuế GTGT đầu ra 10% trên giá trị hàng hóa bán ra và khấu trừ thuế đầu vào theo hóa đơn hợp lệ. Nếu áp dụng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, cần tham khảo hướng dẫn tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
- Hóa đơn điện tử: Theo Luật Quản lý thuế, doanh nghiệp phải xuất hóa đơn điện tử với mức thuế suất 10% cho các mặt hàng này. Phần mềm hóa đơn điện tử (như MISA meInvoice) có thể hỗ trợ kiểm tra thuế suất tự động để đảm bảo chính xác.
- Kiểm tra mã HS: Để xác định chính xác thuế suất, doanh nghiệp nên tra cứu mã HS (Harmonized System) của các mặt hàng theo Danh mục hàng hóa xuất nhập khẩu Việt Nam. Ví dụ, bản mã, long đền thường thuộc nhóm 7318 (ốc vít, đai ốc), giàn giáo thuộc nhóm 7308 (cấu kiện kim loại), đều chịu thuế GTGT 10%.
- Tư vấn cụ thể: Nếu doanh nghiệp không chắc chắn về việc áp dụng thuế suất hoặc cần hỗ trợ kê khai, nên liên hệ cơ quan thuế địa phương hoặc đơn vị tư vấn pháp lý như Công ty Luật ACC để được hướng dẫn chi tiết, tránh rủi ro vi phạm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận