Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Quy định pháp luật về thuế suất GTGT áp dụng cho dịch vụ quảng cáo
Theo Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12, được sửa đổi, bổ sung qua các năm, và Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 (có hiệu lực từ 01/07/2025), dịch vụ quảng cáo là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) tại Việt Nam. Cụ thể, theo Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC và Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, mức thuế suất GTGT áp dụng cho dịch vụ quảng cáo là 10%, trừ trường hợp dịch vụ quảng cáo thuộc diện xuất khẩu hoặc các chính sách giảm thuế tạm thời được áp dụng.
Dịch vụ quảng cáo bao gồm các hoạt động như tạo chiến dịch quảng cáo, đặt quảng cáo trên các phương tiện truyền thông (báo chí, truyền hình, internet), quảng cáo ngoài trời, và các dịch vụ liên quan như quản trị website hoặc fanpage phục vụ mục đích quảng cáo. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng các dịch vụ thiết kế không gian quảng cáo trên internet (mã ngành 631103) có thể không được hưởng chính sách giảm thuế trong một số trường hợp, tùy thuộc vào quy định cụ thể của từng thời kỳ.
2. Chính sách giảm thuế GTGT cho dịch vụ quảng cáo năm 2025
Từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026, theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP và Nghị quyết 204/2025/QH15, Chính phủ Việt Nam tiếp tục áp dụng chính sách giảm 2% thuế GTGT đối với các hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%. Điều này có nghĩa là dịch vụ quảng cáo, nếu không thuộc nhóm bị loại trừ (như viễn thông, tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, bất động sản, hoặc các sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trừ xăng), sẽ được áp dụng mức thuế suất GTGT 8% trong giai đoạn này.
Để xác định xem công ty Anh/Chị có được hưởng mức thuế suất 8% hay không, cần kiểm tra mã ngành kinh tế của doanh nghiệp (thường là 7310 – Quảng cáo) theo Quyết định 27/2018/QĐ-TTg. Nếu dịch vụ quảng cáo của công ty thuộc mã ngành 7310 và không thuộc danh mục loại trừ tại Phụ lục I, II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP, thì mức thuế suất GTGT 8% sẽ được áp dụng. Trong trường hợp công ty cung cấp dịch vụ quảng cáo trực tuyến (như quảng cáo trên Google, Facebook, TikTok), cần đảm bảo rằng các dịch vụ này không bị xếp vào nhóm viễn thông hoặc các ngành bị loại trừ.
3. Nghĩa vụ lập hóa đơn và kê khai thuế
Khi cung cấp dịch vụ quảng cáo, công ty Anh/Chị có trách nhiệm lập hóa đơn GTGT theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC. Trong giai đoạn từ 01/07/2025 đến 31/12/2026, nếu áp dụng mức thuế suất 8%, hóa đơn GTGT phải ghi rõ thuế suất 8% tại dòng thuế suất thuế GTGT, cùng với số tiền thuế và tổng số tiền người mua phải thanh toán. Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế GTGT đầu ra và đầu vào sẽ được kê khai dựa trên mức thuế suất đã giảm này.
Trường hợp công ty cung cấp dịch vụ quảng cáo cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và dịch vụ được tiêu dùng ngoài Việt Nam, thì dịch vụ này có thể thuộc diện xuất khẩu và được áp dụng thuế suất 0%, theo khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Tuy nhiên, để được hưởng mức thuế suất 0%, cần đáp ứng các điều kiện như có hợp đồng cung cấp dịch vụ với đối tác nước ngoài, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, và chứng minh dịch vụ được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam.
4. Lưu ý khi kê khai và lưu trữ chứng từ
Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ liên quan đến dịch vụ quảng cáo trong ít nhất 10 năm để phục vụ cho việc kiểm tra, thanh tra thuế, theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Việc sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử được khuyến khích để đảm bảo tính chính xác và thuận tiện trong quản lý. Ngoài ra, doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ mã ngành kinh tế và danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế để tránh sai sót khi lập hóa đơn hoặc kê khai thuế.
Nếu công ty có hoạt động quảng cáo liên quan đến các nền tảng số quốc tế (như Google Ads, Facebook Ads), cần lưu ý kê khai thuế nhà thầu nếu đối tác nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận