Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm cơ khí như nhập phôi, tiện phay CNC theo bản vẽ thường băn khoăn về mức thuế suất GTGT áp dụng từ ngày 1/7/2025. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết quy định hiện hành để giúp doanh nghiệp xác định chính xác sản phẩm cơ khí xuất hóa đơn 8% hay 10%.
Thuế suất áp dụng cho sản phẩm cơ khí từ ngày 1/7/2025
Sản phẩm cơ khí mà công ty sản xuất (nhập khẩu phôi nguyên liệu và gia công tiện phay CNC theo bản vẽ yêu cầu của khách hàng) thuộc nhóm hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) thông thường, không thuộc diện không chịu thuế hoặc thuế suất 0% theo quy định tại Điều 5 và Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi, bổ sung bởi các văn bản sau đó (bao gồm Luật số 31/2013/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và Luật số 106/2016/QH13). Do đó, thuế suất chuẩn áp dụng là 10% theo khoản 1 Điều 11của Luật này.
Hiện nay, từ ngày 1/7/2024 đến hết ngày 31/12/2024, Chính phủ áp dụng chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ phù hợp, bao gồm sản phẩm cơ khí sản xuất gia công như mô tả của công ty, theo quy định tại Điều 1 Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30 tháng 6 năm 2023 quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng về giảm thuế theo Nghị quyết số 101/2023/QH15 của Quốc hội. Các nhóm hàng hóa này được liệt kê tại Phụ lục I, II, III ban hành kèm Nghị định, và sản phẩm cơ khí gia công CNC thuộc Phụ lục I (hàng hóa sản xuất, kinh doanh thông thường không thuộc lĩnh vực đặc thù).
Tuy nhiên, các nghị định về giảm thuế GTGT chỉ có hiệu lực trong thời hạn nhất định theo nghị quyết của Quốc hội. Trường hợp đến ngày 1/7/2025 không có nghị quyết và nghị định mới tiếp tục cho phép giảm thuế GTGT, thì doanh nghiệp phải áp dụng lại mức thuế suất 10% khi xuất hóa đơn GTGT đối với các sản phẩm cơ khí. Việc áp dụng sai thuế suất có thể dẫn đến bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, bao gồm xử phạt đối với hành vi khai sai thuế, truy thu số thuế thiếu và tính tiền chậm nộp theo quy định.
Lưu ý khi xuất hóa đơn
Khi xuất hóa đơn từ ngày 1/7/2025, công ty cần căn cứ vào chính sách thuế GTGT đang có hiệu lực tại thời điểm lập hóa đơn để ghi đúng mức thuế suất (8% hoặc 10%) trên hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Thông tư số 78/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Đồng thời, doanh nghiệp nên rà soát mã số hàng hóa (HS code) của sản phẩm cơ khí (thường thuộc Chương 73 hoặc Chương 84 của Biểu thuế xuất nhập khẩu Việt Nam, tùy tính chất sản phẩm) để bảo đảm không thuộc các trường hợp áp dụng thuế suất đặc biệt khác, chẳng hạn như hàng hóa xuất khẩu áp dụng thuế suất 0% theo Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng.
Quy định chi tiết về thuế GTGT đối với hoạt động gia công cơ khí
Hoạt động gia công cơ khí, bao gồm việc nhập phôi nguyên liệu và tiến hành tiện, phay CNC theo yêu cầu kỹ thuật của khách hàng, bản chất là cung cấp dịch vụ gia công hoặc sản xuất hàng hóa theo đơn đặt hàng.
- Nếu sản phẩm cơ khí là hàng hóa thành phẩm do doanh nghiệp tự sản xuất bán ra, việc áp dụng mức thuế suất 8% hay 10% sẽ phụ thuộc vào danh mục hàng hóa được quy định tại các Nghị định giảm thuế GTGT của Chính phủ tại từng thời điểm.
- Đối với hoạt động gia công cơ khí thuần túy (nhận gia công trên nguyên liệu của bên đặt gia công), mức thuế suất thuế GTGT áp dụng chung thường là 10% trừ khi có chính sách giảm thuế cụ thể áp dụng cho dịch vụ này. Doanh nghiệp cần phân biệt rõ giữa bán sản phẩm cơ khí thành phẩm và cung cấp dịch vụ gia công cơ khí để ghi đúng thuế suất trên hóa đơn điện tử.
Câu hỏi thường gặp
Sản phẩm gia công cơ khí CNC có được giảm thuế GTGT xuống 8% không?
Việc sản phẩm gia công cơ khí CNC có được giảm thuế GTGT xuống 8% hay không phụ thuộc vào hiệu lực của các Nghị định giảm thuế GTGT do Chính phủ ban hành tại thời điểm xuất hóa đơn. Nếu sản phẩm thuộc Phụ lục các mặt hàng được giảm thuế và chính sách giảm thuế còn hiệu lực, mức thuế suất là 8%; ngược lại, áp dụng mức thuế suất chuẩn là 10%.
Doanh nghiệp cơ khí cần lưu ý gì khi lập hóa đơn điện tử từ ngày 1/7/2025?
Từ ngày 1/7/2025, doanh nghiệp cần cập nhật chính sách thuế mới nhất, kiểm tra kỹ mã HS của sản phẩm cơ khí, xác định chính xác đối tượng chịu thuế để áp dụng đúng mức thuế suất 8% hoặc 10%, tránh rủi ro bị truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng thuế suất giúp công ty tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận