Cho em hỏi, từ ngày 01/07/2025, ngành nông sản (bên công ty em bán hạt óc chó, macca, hạt hạnh nhân) thì thuế suất từ không kê khai nộp thuế chuyển sang 5% phải không? Tại em đọc thấy ghi nông sản chung chung.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thuế suất áp dụng cho sản phẩm nông sản (hạt óc chó, macca, hạnh nhân)

Các sản phẩm như hạt óc chó, macca và hạnh nhân thuộc nhóm sản phẩm trồng trọt của ngành nông nghiệp, được quy định tại khoản 1 Điều 5 Luật Thuế GTGT năm 2008 (được sửa đổi, bổ sung). Theo đó, sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Trường hợp các loại hạt đã qua chế biến sâu như rang, tẩm ướp, đóng gói thành sản phẩm tiêu dùng thì thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 10% theo Điều 8 Luật Thuế GTGT.

Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30 tháng 6 năm 2023 của Chính phủ (quy định chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 101/2023/QH15 ngày 24 tháng 6 năm 2023 của Quốc hội) chỉ áp dụng từ ngày 01 tháng 7 năm 2023 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2023. Do các sản phẩm nông sản chưa chế biến thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT nên không thuộc phạm vi áp dụng chính sách giảm thuế theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP. Hiện nay, đối với nông sản chưa qua chế biến thành sản phẩm khác, pháp luật vẫn xác định là đối tượng không chịu thuế GTGT, không phụ thuộc vào thời điểm trước hay sau năm 2025.

Về thời điểm từ ngày 01 tháng 7 năm 2025 mà Anh/Chị đề cập, hiện tại chưa có văn bản pháp luật mới quy định thay đổi thuế suất cụ thể cho nhóm hàng này. Chính sách giảm thuế theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP đã hết hiệu lực từ năm 2023, và thuế suất chuẩn cho nông sản chưa chế biến tiếp tục là 5% theo quy định của Luật Thuế GTGT.

Nếu sản phẩm của công ty Anh/Chị thuộc diện chưa chế biến và trước đây áp dụng chính sách miễn thuế (ví dụ: bán cho cá nhân tiêu dùng trực tiếp theo Điều 5 Luật Thuế GTGT), thì từ nay cần kê khai và nộp thuế 5% khi kinh doanh quy mô lớn hơn, nhằm tuân thủ nguyên tắc kê khai đầy đủ theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ.

Lưu ý về kê khai và nộp thuế

• Doanh nghiệp cần phân loại rõ sản phẩm (chưa chế biến hay đã chế biến) để áp dụng đúng thuế suất, tránh rủi ro truy thu hoặc phạt hành chính theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với hành vi kê khai sai thuế suất).
• Nếu công ty áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT, phải kê khai hàng tháng/quý theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.
• Đối với nông sản "chung chung" như Anh/Chị đọc, quy định không phân biệt cụ thể từng loại hạt mà áp dụng chung cho sản phẩm trồng trọt chưa chế biến, trừ các trường hợp đặc thù như hạt giống nông nghiệp (có thể miễn thuế theo Điều 4 Luật Thuế GTGT nếu dùng cho sản xuất).

Việc tuân thủ đúng thuế suất giúp doanh nghiệp tránh phạt, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo tính minh bạch trong kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.