Bên em có xuất mặt hàng tem silicon trong nước, anh chị cho em hỏi chịu thuế bao nhiêu vậy ą?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Phân loại mặt hàng tem silicon theo mã HS

Tem silicon, thường được hiểu là các tấm, miếng hoặc sản phẩm dẻo làm từ silicone (cao su silicon), thuộc nhóm sản phẩm từ cao su hoặc plastic. Theo Biểu thuế xuất nhập khẩu Việt Nam năm 2025 (ban hành kèm Nghị định 26/2023/NĐ-CP, sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 144/2024/NĐ-CP), mã HS phù hợp nhất cho mặt hàng này là 3926.90.99 (Các sản phẩm khác từ plastic khác, loại khác).

Mã HS này được xác định dựa trên đặc tính của tem silicon: đây là sản phẩm thành hình dạng cụ thể, dùng làm tem dán, niêm phong hoặc ứng dụng công nghiệp, không phải silicone nguyên sinh (mã 3910) hay keo dán (mã 3214.10.00 hoặc 3506.99.00). Việc phân loại chính xác giúp tránh rủi ro phạt hành chính theo Nghị định 128/2021/NĐ-CP (phạt từ 20-100% số tiền thuế kê khai sai). Chúng tôi khuyến nghị Anh/Chị kiểm tra mẫu sản phẩm cụ thể qua Tổng cục Hải quan để xác nhận mã HS, vì một số biến thể có thể thuộc mã 4016.99.90 (sản phẩm từ cao su silicone).

2. Thuế suất xuất khẩu áp dụng

Theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 (sửa đổi năm 2024) và Biểu thuế xuất khẩu 2025, hầu hết hàng hóa xuất khẩu thông thường như tem silicon chịu thuế suất xuất khẩu 0%. Điều này nhằm khuyến khích xuất khẩu, phù hợp với Chiến lược phát triển xuất nhập khẩu 2021-2030 (Quyết định 493/QĐ-TTg).

Tem silicon không nằm trong danh mục hàng hóa chịu thuế suất cao (ví dụ: khoáng sản thô tăng lên 20% từ 2025 theo Nghị định 144/2024/NĐ-CP, như than đá mã 2701 hoặc quặng sắt mã 2601). Do đó, Anh/Chị không phải nộp thuế xuất khẩu trực tiếp. Tuy nhiên, nếu tem silicon được sản xuất từ nguyên liệu nhập khẩu, có thể áp dụng hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào theo Điều 13 Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi 2024). Thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế là 12 tháng kể từ ngày xuất khẩu.

3. Các loại thuế và phí liên quan khác

Mặc dù thuế xuất khẩu là 0%, Anh/Chị vẫn cần lưu ý các khoản sau:

• Thuế GTGT: Hàng xuất khẩu áp dụng mức 0% theo Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024 (hiệu lực từ 01/7/2025). Điều này cho phép khấu trừ hoặc hoàn thuế GTGT đầu vào (tỷ lệ hoàn trung bình 10%, tùy theo hóa đơn). Từ 01/01/2025 đến 30/06/2025, có chính sách giảm 2% thuế GTGT cho một số hàng hóa theo Nghị quyết 174/2024/QH15, nhưng không áp dụng trực tiếp cho xuất khẩu (chỉ hỗ trợ nội địa).
• Phí hải quan và thủ tục: Phí khai báo điện tử khoảng 0.1-0.2% giá trị hàng hóa (theo Thông tư 38/2015/TT-BTC). Không có phí đặc biệt cho tem silicon, vì không thuộc danh mục kiểm tra chuyên ngành (như hóa chất độc hại theo Nghị định 113/2017/NĐ-CP).
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Lợi nhuận từ xuất khẩu tem silicon chịu thuế TNDN 20% (giảm 15% cho doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Luật 38/2019/QH14). Nếu xuất khẩu sang các nước có hiệp định tránh đánh thuế kép (như EVFTA, CPTPP), Anh/Chị có thể được miễn/giảm thuế tại nước nhập khẩu.

4. Hướng dẫn thủ tục xuất khẩu và lưu ý tuân thủ

Để xuất khẩu tem silicon, Anh/Chị thực hiện theo quy trình sau (theo Thông tư 39/2018/TT-BTC):

• Bước 1: Đăng ký mã số xuất khẩu tại Cục Xuất nhập khẩu (Bộ Công Thương) nếu lô hàng trên 1.000 USD.
• Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ: Hợp đồng ngoại thương, hóa đơn thương mại (Invoice), phiếu đóng gói (Packing List), vận đơn (Bill of Lading), C/O nếu cần ưu đãi. Khai báo hải quan điện tử qua hệ thống VNACCS.
• Bước 3: Nộp thuế (nếu có) và thông quan tại cửa khẩu (thời gian 1-2 ngày nếu hồ sơ xanh).
• Lưu ý: Đảm bảo tem silicon đạt chuẩn chất lượng (QCVN nếu áp dụng) để tránh từ chối tại nước nhập. Theo dõi cập nhật Biểu thuế 2025 qua Cổng thông tin Hải quan (customs.gov.vn). Nếu xuất sang EU (EVFTA), cần chứng nhận xuất xứ để hưởng thuế 0% nhập khẩu bên kia.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!