Cả nhà cho em hỏi, thuế suất TNDN cho doanh nghiệp mới thành lập có ưu đãi không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Quy định chung về thuế suất thuế TNDN cho doanh nghiệp mới thành lập

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) số 67/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 1/10/2025, thuế suất TNDN phổ thông áp dụng cho các doanh nghiệp là 20%. Tuy nhiên, doanh nghiệp mới thành lập có thể được hưởng các ưu đãi về thuế suất, miễn thuế hoặc giảm thuế nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể về lĩnh vực hoạt động, địa bàn đầu tư hoặc quy mô doanh nghiệp. Các chính sách ưu đãi này được thiết kế nhằm khuyến khích đầu tư, phát triển kinh doanh, đặc biệt cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa, cũng như các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực hoặc khu vực được ưu tiên.

2. Ưu đãi thuế suất TNDN cho doanh nghiệp mới thành lập

Doanh nghiệp mới thành lập không tự động được hưởng ưu đãi thuế TNDN chỉ vì trạng thái “mới thành lập”. Theo Điều 13 và Điều 14 Luật Thuế TNDN 2008 (sửa đổi 2013, 2014), ưu đãi thuế phụ thuộc vào lĩnh vực đầu tư, địa bàn hoạt động hoặc quy mô doanh nghiệp. Cụ thể:

• Thuế suất 15%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.
• Thuế suất 17%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
• Thuế suất 10%: Áp dụng trong 15 năm cho doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao, hoặc các dự án thuộc lĩnh vực công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, sản xuất phần mềm, năng lượng tái tạo, hoặc bảo vệ môi trường. Lưu ý, các ưu đãi thuế suất này không áp dụng cho doanh nghiệp là công ty con hoặc có quan hệ liên kết với doanh nghiệp lớn để tránh lạm dụng chính sách.

3. Chính sách miễn, giảm thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa

Nghị quyết 198/2025/QH15, được Quốc hội thông qua ngày 17/5/2025, quy định chính sách miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu cho các doanh nghiệp nhỏ andava vừa. Điều kiện áp dụng bao gồm:

• Doanh nghiệp phải đăng ký kinh doanh lần đầu và không thuộc trường hợp thành lập từ việc chia, tách, sáp nhập hoặc chuyển đổi từ doanh nghiệp đã hoạt động.
• Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải có thời gian hoạt động liên tục ít nhất 12 tháng trước khi chuyển đổi.

Ngoài ra, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ơn quản lý quỹ khởi nghiệp, hoặc tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp được miễn thuế TNDN trong 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo nếu hoạt động trong lĩnh vực đổi mới sáng tạo. Thời gian miễn thuế được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế hoặc từ năm thứ 4 nếu chưa phát sinh thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu.

4. Điều kiện và thủ tục để hưởng ưu đãi thuế TNDN

Để được hưởng ưu đãi thuế TNDN, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện cụ thể theo quy định pháp luật và chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, bao gồm:

• Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: Bản sao công chứng hoặc bản photo kèm bản gốc để đối chiếu.
• Giấy chứng nhận đầu tư hoặc văn bản xác nhận ưu đãi: Áp dụng nếu doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực hoặc địa bàn được ưu đãi.
• Tài liệu chứng minh điều kiện ưu đãi: Ví dụ, tài liệu chứng minh doanh nghiệp thuộc lĩnh vực công nghệ cao, bảo vệ môi trường, hoặc nằm trong khu kinh tế, khu công nghiệp.

Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ các điều kiện về lĩnh vực kinh doanh, địa bàn hoạt động, và quy mô doanh thu để đảm bảo đủ điều kiện hưởng ưu đãi. Việc kê khai và nộp hồ sơ xin miễn, giảm thuế cần tuân thủ quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn liên quan. Doanh nghiệp nên liên hệ với cơ quan thuế hoặc đơn vị tư vấn pháp lý uy tín như Công ty Luật ACC để được hỗ trợ thực hiện các thủ tục này một cách chính xác và hiệu quả.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!