Anh chị cho mình hỏi thuế suất TNDN hiện tại là bao nhiêu phần trăm?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Tổng quan về Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp tại Việt Nam

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực thu quan trọng, đánh vào thu nhập chịu thuế của các tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Theo quy định pháp luật hiện hành, đặc biệt là Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 (có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025), thuế TNDN nhằm đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước đồng thời khuyến khích đầu tư, đổi mới sáng tạo.

Hiện nay, vào ngày 26/09/2025, các quy định của Luật Thuế TNDN 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013) vẫn đang được áp dụng cho kỳ tính thuế hiện tại. Tuy nhiên, với việc Luật mới sắp có hiệu lực chỉ sau vài ngày, chúng tôi khuyến nghị Anh/Chị cập nhật kịp thời để tránh sai sót trong kê khai. Thuế suất cơ bản được áp dụng phổ biến nhất là 20%, nhưng có các mức ưu đãi hoặc cao hơn tùy theo ngành nghề, lĩnh vực và vị trí địa lý. Việc nắm rõ các mức thuế suất không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí, tận dụng các chính sách hỗ trợ từ Nhà nước.

2. Các mức thuế suất TNDN áp dụng hiện tại (từ 01/01/2025 đến 30/09/2025)

Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013) và Nghị định 218/2013/NĐ-CP, các mức thuế suất TNDN được quy định cụ thể như sau.

Thuế suất chuẩn 20%

Đây là mức áp dụng phổ biến nhất đối với hầu hết các doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam, hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Ví dụ, các doanh nghiệp thương mại, dịch vụ thông thường, sản xuất công nghiệp không thuộc diện ưu đãi sẽ chịu mức này. Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x 20%. Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu trừ đi chi phí hợp lý và các khoản lỗ chuyển tiếp (nếu có).

Thuế suất ưu đãi từ 10% đến 17%

Áp dụng cho các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực khuyến khích đầu tư, như công nghệ cao, nghiên cứu khoa học, sản xuất phần mềm, hoặc đầu tư vào địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn (theo Phụ lục ban hành kèm Nghị định 31/2021/NĐ-CP). Cụ thể:

• 10% trong 15 năm đối với dự án đầu tư mới vào lĩnh vực công nghệ cao tại địa bàn ưu đãi.
• 15% trong 10 năm đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
• 17% cho các dự án mở rộng sản xuất với công suất tăng ít nhất 20%.

Thuế suất cao từ 32% đến 50%

Dành cho các hoạt động đặc thù như tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm tại Việt Nam. Mức cụ thể do Thủ tướng Chính phủ quyết định dựa trên đề xuất của Bộ Tài chính, xem xét vị trí mỏ, điều kiện khai thác và trữ lượng. Ví dụ, các mỏ dầu khí ngoài khơi thường chịu mức 40-50% để đảm bảo lợi ích quốc gia.

Ngoài ra, đối với doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, thuế suất áp dụng tương tự nhưng chỉ trên thu nhập phát sinh từ Việt Nam, thường qua hình thức khấu trừ tại nguồn (5-10% đối với một số dịch vụ).

3. Thay đổi từ Luật Thuế TNDN 2025 (áp dụng từ 01/10/2025)

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (số 67/2025/QH15) được Quốc hội thông qua ngày 14/06/2025, mang đến nhiều điểm mới nhằm phù hợp với hội nhập quốc tế và hỗ trợ phục hồi kinh tế hậu đại dịch. Các thay đổi chính liên quan đến thuế suất bao gồm:

• Giữ nguyên mức chuẩn 20%: Không có sự điều chỉnh lớn đối với doanh nghiệp thông thường, đảm bảo tính ổn định cho hệ thống thuế.
• Mở rộng ưu đãi: Bổ sung miễn thuế 2 năm và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo cho thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo (theo Nghị quyết 198/2025/QH15). Thuế suất ưu đãi 15% và 17% được áp dụng linh hoạt hơn cho doanh nghiệp công nghệ số, chuyển đổi số, nhưng loại trừ thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản (trừ nhà ở xã hội) và hoạt động ngoài Việt Nam.
• Siết chặt đối tượng nộp thuế: Bổ sung quy định về doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ qua nền tảng thương mại điện tử và công nghệ số (như Google, Amazon) phải nộp thuế trên thu nhập từ Việt Nam, với mức thuế suất tương đương doanh nghiệp thường trú. Áp dụng quy tắc IIR (Income Inclusion Rule) để chống chuyển giá, đảm bảo thuế tối thiểu toàn cầu 15% cho doanh nghiệp đa quốc gia.
• Chính sách miễn giảm mới: Miễn thuế cho thu nhập từ nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ lần đầu áp dụng tại Việt Nam; giảm thuế cho sản phẩm sản xuất thử nghiệm. Thời hạn chuyển lỗ được kéo dài lên 5 năm (từ 4 năm trước đây).

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!