Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí thuê tài sản được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18 tháng 6 năm 2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), các khoản chi được trừ phải đáp ứng ba điều kiện chính:
(i) thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
(ii) có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật;
(iii) không thuộc các khoản chi không được trừ tại Điều 6 của Thông tư này.
Chi phí thuê tài sản từ cá nhân (như nhà xưởng, thiết bị) không bắt buộc phải có hợp đồng công chứng để được trừ, miễn là chứng minh được tính hợp pháp và thực tế của giao dịch. Hợp đồng thuê tài sản theo Bộ luật Dân sự 2015 (Điều 472) chỉ cần lập thành văn bản, không yêu cầu công chứng trừ trường hợp tài sản là bất động sản có đăng ký quyền sở hữu (theo Luật Đất đai 2024). Tuy nhiên, nếu thiếu hợp đồng hoặc chứng từ, cơ quan thuế có thể loại trừ khoản chi này do không chứng minh được tính minh bạch.
Chứng từ cần thiết để chứng minh chi phí hợp pháp
Để chi phí thuê tài sản từ cá nhân được chấp nhận là chi phí được trừ, doanh nghiệp phải chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ. Các chứng từ chính bao gồm:
- Hợp đồng thuê tài sản (dù không công chứng, phải có chữ ký của hai bên và ngày tháng rõ ràng).
- Hóa đơn hoặc chứng từ thanh toán (nếu cá nhân không xuất hóa đơn GTGT, có thể sử dụng biên lai thu tiền hoặc chứng từ chuyển khoản ngân hàng chứng minh khoản chi thực tế).
- Biên bản bàn giao tài sản hoặc xác nhận sử dụng tài sản trong hoạt động kinh doanh.
- Các chứng từ liên quan khác như giấy tờ chứng minh quyền sở hữu tài sản của cá nhân (nếu cần thiết để tránh tranh chấp).
Nếu cá nhân cho thuê là hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh, họ phải xuất hóa đơn theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP; nếu không, doanh nghiệp có thể khấu trừ dựa trên chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản) để tăng tính thuyết phục khi quyết toán thuế.
Rủi ro nếu không có chứng từ đầy đủ
Việc thiếu hợp đồng hoặc chứng từ hợp pháp có thể dẫn đến khoản chi bị loại trừ khỏi chi phí được trừ, làm tăng thu nhập chịu thuế TNDN (thuế suất 20% theo Luật Thuế TNDN 2025). Trong trường hợp kiểm tra thuế, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số tiền chi không hợp pháp, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế (mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy giá trị khoản chi). Do đó, khuyến nghị lập hợp đồng bằng văn bản và thanh toán qua ngân hàng để dễ dàng chứng minh.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định về chứng từ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Đồng thời, điều này góp phần bảo vệ quyền lợi của doanh nghiệp trước các tranh chấp tiềm ẩn từ bên cho thuê. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận