Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập từ dạy nhịp điệu và đối tượng chịu thuế TNCN
Thu nhập từ hoạt động dạy nhịp điệu được coi là thu nhập từ tiền lương, tiền công theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành. Loại thu nhập này thuộc đối tượng chịu thuế nếu cá nhân là cư trú có tổng thu nhập chịu thuế từ hai nơi trở lên hoặc không cư trú có thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Tuy nhiên, không phải mọi mức thu nhập đều bị khấu trừ thuế ngay lập tức, mà phụ thuộc vào tính chất thường xuyên hoặc vãng lai của hợp đồng lao động.
Trường hợp cá nhân tự tổ chức lớp và thu tiền trực tiếp từ học viên, thu nhập có thể được xác định là thu nhập từ hoạt động kinh doanh và áp dụng quy định thuế đối với cá nhân kinh doanh.
Mức thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên và áp dụng thuế suất 5%
Đối với thu nhập từ dạy nhịp điệu từ 2 triệu đồng/lần trở lên, nếu đây là thu nhập vãng lai (không ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên), tổ chức trả thu nhập không thực hiện khấu trừ thuế TNCN tại nguồn theo khoản 3 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC).
Cụ thể, mức khấu trừ chỉ áp dụng khi thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên/lần; dưới mức này, cá nhân tự quyết toán thuế cuối năm nếu tổng thu nhập chịu thuế vượt ngưỡng miễn thuế.
- Trường hợp 1: Không ký HĐLĐ hoặc HĐLĐ < 3 tháng sẽ khấu trừ 10% nếu thu nhập trên 2 triệu/lần
- Trường hợp 2: Ký HĐLĐ ≥ 3 tháng, áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần theo quy định pháp luật.
Do đó, nếu tổng thu nhập hàng tháng dưới 11 triệu đồng (không phụ thuộc), cá nhân thường không phải nộp thuế TNCN.
Quy trình quyết toán thuế TNCN nếu cần thiết
Nếu tổng thu nhập từ dạy nhịp điệu và các nguồn khác vượt ngưỡng miễn thuế trong năm, cá nhân phải tự quyết toán theo các bước sau:
Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế
Cá nhân tổng hợp tất cả thu nhập từ tiền công (bao gồm dạy nhịp điệu) trong năm, trừ đi các khoản giảm trừ (11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc). Ví dụ, nếu thu nhập từ dạy nhịp điệu dưới 3 triệu đồng/lần nhưng nếu tổng thu nhập trong năm vượt 132 triệu đồng (trường hợp không có người phụ thuộc), phần vượt sau khi trừ giảm trừ gia cảnh sẽ là thu nhập tính thuế.
Bước 2: Tính toán số thuế phải nộp
Áp dụng biểu thuế lũy tiến tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi: mức 0 – 5 triệu đồng chịu 5%; 5 – 10 triệu đồng chịu 10%, và các bậc cao hơn. Thuế được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần tại Điều 22 Luật Thuế TNCN; có thể tính theo từng bậc thu nhập hoặc theo phương pháp rút gọn do cơ quan thuế hướng dẫn. Nếu không khấu trừ tại nguồn do dưới 2 triệu đồng/lần, toàn bộ sẽ tính vào quyết toán.
Bước 3: Nộp hồ sơ quyết toán
Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Các chứng từ chứng minh thu nhập (hợp đồng dạy nhịp điệu, biên lai nhận lương).
- Giấy tờ chứng minh giảm trừ (giấy khai sinh người phụ thuộc nếu áp dụng).
Nộp trực tiếp hoặc trực tuyến qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế trước ngày 31/3 năm sau (năm 2024 là 31/3/2025). Nếu chậm nộp, phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định thuế TNCN giúp tránh phạt hành chính và tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính, đồng thời đảm bảo quyền lợi khấu trừ hợp pháp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận