Dạ em muốn hỏi về việc nộp thuế cho thu nhập từ việc chơi chứng khoán quốc tế và nhận cổ tức từ các công ty nước ngoài, mình tự kê khai hay ngân hàng tự trừ ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thuế thu nhập từ hoạt động chơi chứng khoán quốc tế

Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán quốc tế (bao gồm lợi nhuận từ mua bán cổ phiếu, trái phiếu trên thị trường nước ngoài) được coi là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam. Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014), cá nhân cư trú phải nộp thuế trên toàn bộ thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Mức thuế suất áp dụng là 20% trên phần thu nhập chịu thuế (lợi nhuận sau khi trừ chi phí hợp lý), theo quy định tại Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Việc kê khai và nộp thuế do cá nhân tự thực hiện, không có cơ chế khấu trừ tại nguồn từ ngân hàng hoặc tổ chức trung gian đối với giao dịch chứng khoán quốc tế. Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 44 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân phải tự tính toán, kê khai và nộp thuế vào ngân sách nhà nước. Nếu không kê khai đúng hạn, có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019.

Quy trình kê khai và nộp thuế thu nhập từ chứng khoán quốc tế

Xem thêm: Dạ cho em hỏi là công ty em kinh doanh dịch vụ phần mềm, hiện tại bên em đang xuất khẩu phần mềm ra nước ngoài nên được áp dụng thuế suất GTGT 0%, tuy nhiên cơ quan thuế khi xuống kiểm tra lại bảo là dịch vụ của bên em không đáp ứng đủ điều kiện về tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam vì phần mềm này vẫn có thể truy cập được từ trong nước, họ đòi truy thu 10% thuế GTGT cho toàn bộ doanh thu xuất khẩu của năm ngoái, em phải chuẩn bị những bằng chứng gì để bảo vệ quan điểm là dịch vụ xuất khẩu của mình ạ?

Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế

Cá nhân cần thu thập chứng từ chứng minh thu nhập, bao gồm sao kê giao dịch từ sàn chứng khoán quốc tế, hợp đồng mua bán và tỷ giá chuyển đổi ngoại tệ tại thời điểm phát sinh (theo Thông tư 111/2013/TT-BTC). Lợi nhuận chịu thuế được tính bằng thu nhập từ chuyển nhượng trừ đi giá vốn và chi phí liên quan (như phí giao dịch). Nếu có lỗ, có thể bù trừ với thu nhập khác trong cùng năm.

Bước 2: Lập tờ khai thuế

Sử dụng mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN (theo Phụ lục Thông tư 111/2013/TT-BTC) để kê khai chi tiết thu nhập từ chứng khoán. Tờ khai phải nộp trực tuyến qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế hoặc tại Chi cục Thuế nơi cư trú, trước ngày 90 ngày kể từ khi kết thúc năm dương lịch phát sinh thu nhập (theo Điều 44 Nghị định 126/2020/NĐ-CP).

Bước 3: Nộp thuế và lưu trữ hồ sơ

Chuyển khoản nộp thuế vào tài khoản của cơ quan thuế qua ngân hàng hoặc cổng thông tin điện tử. Lưu giữ hồ sơ chứng từ ít nhất 10 năm để phục vụ kiểm tra sau này (Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019). Nếu cần hỗ trợ, có thể ủy quyền cho đơn vị tư vấn thuế.

Thuế thu nhập từ nhận cổ tức của công ty nước ngoài

Xem thêm: Chi phí lãi vay ngân hàng của cá nhân khi mua nhà trả góp có được trừ vào thu nhập chịu thuế TNCN hằng năm không ạ?

Thu nhập từ cổ tức (dividend) nhận từ các công ty nước ngoài là thu nhập chịu thuế TNCN, được tính trên tổng số tiền cổ tức nhận được sau khi trừ các khoản khấu trừ hợp lý (nếu có). Theo Điều 3 và Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, mức thuế suất là 5% trên thu nhập chịu thuế. Nếu cổ tức đã bị khấu trừ thuế tại nguồn ở nước ngoài, cá nhân có thể được khấu trừ số thuế đã nộp theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và quốc gia liên quan (nếu áp dụng), theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Tương tự chứng khoán, cá nhân phải tự kê khai và nộp thuế, không có khấu trừ tự động từ ngân hàng Việt Nam đối với cổ tức từ nguồn nước ngoài. Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, việc kê khai được thực hiện chung trong tờ khai quyết toán thuế TNCN hàng năm. Vi phạm kê khai có thể dẫn đến phạt từ 20% số thuế chậm nộp, cộng lãi chậm nộp 0,03%/ngày (Điều 142 và 143 Nghị định 126/2020/NĐ-CP).

• Hồ sơ cần chuẩn bị để kê khai:
• Sao kê nhận cổ tức từ công ty nước ngoài hoặc ngân hàng trung gian.
• Chứng từ khấu trừ thuế tại nguồn (nếu có) từ quốc gia trả cổ tức.
• Bảng tính thu nhập chịu thuế và số thuế phải nộp.
• Tờ khai 02/QTT-TNCN (kê khai chung với các thu nhập khác).

Quy trình kê khai cổ tức tương tự như phần chứng khoán quốc tế, tích hợp vào quyết toán thuế TNCN hàng năm.

Việc tuân thủ kê khai và nộp thuế đúng hạn giúp tránh các chế tài hành chính, đảm bảo quyền lợi khấu trừ thuế quốc tế và duy trì uy tín tài chính cá nhân. Đồng thời, giúp cá nhân quản lý dòng tiền hiệu quả hơn trong đầu tư quốc tế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.