Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện kê khai thuế thu nhập cá nhân từ cho thuê nhà
Thu nhập từ cho thuê tài sản, bao gồm cho thuê nhà ở, được coi là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025.
Cá nhân có thu nhập từ hoạt động này phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế nếu doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên. Với mức thuê 15 triệu đồng/tháng, doanh thu ước tính là 180 triệu đồng/năm (15 triệu x 12 tháng), vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm, do đó bắt buộc phải kê khai thuế.
Nếu doanh thu dưới mức này, cá nhân có thể được miễn kê khai nhưng vẫn phải nộp thuế khấu trừ tại nguồn nếu bên thuê là tổ chức. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy định rõ đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú có thu nhập từ cho thuê tài sản, và nguyên tắc khai thuế phải trung thực, kịp thời.
Phương pháp tính thuế
Đối với thu nhập từ cho thuê tài sản trên 100 triệu đồng/năm, cá nhân áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu theo hướng dẫn tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Cụ thể, thuế giá trị gia tăng (VAT) là 5% trên doanh thu, và thuế TNCN là 5% trên doanh thu, tổng cộng 10% trên doanh thu chịu thuế (không khấu trừ chi phí). Với mức thuê 15 triệu đồng/tháng, số thuế phải nộp hàng năm ước tính là 18 triệu đồng (10% x 180 triệu đồng).
Thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế là khi nhận tiền thuê, và cá nhân phải tự tính, tự nộp nếu không có bên thuê khấu trừ thay. Nếu bên thuê là tổ chức kinh doanh, họ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Quy trình kê khai và nộp thuế
Bước 1: Đăng ký mã số thuế
Cá nhân cần đăng ký mã số thuế tại Cơ quan thuế khu vực nơi cư trú nếu chưa có, theo quy định tại Điều 30 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT).
- Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu.
Thời hạn thực hiện trong vòng 10 ngày kể từ khi phát sinh thu nhập từ cho thuê.
Bước 2: Kê khai thuế
Sử dụng Tờ khai thuế mẫu 01/TNCN theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, kê khai doanh thu thực tế từ cho thuê nhà. Nộp hồ sơ trực tuyến qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế hoặc trực tiếp tại Cơ quan thuế khu vực nơi cá nhân cư trú. Kỳ kê khai là hàng quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) hoặc quyết toán năm (trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch).
Bước 3: Nộp thuế và quyết toán
Tính toán số thuế phải nộp (10% doanh thu) và nộp vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định. Nếu có khấu trừ tại nguồn, quyết toán phần chênh lệch vào cuối năm. Vi phạm thời hạn kê khai có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai thuế giúp tránh các chế tài hành chính, đảm bảo quyền lợi hợp pháp và hỗ trợ quản lý tài chính cá nhân minh bạch. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận