Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Thuế GTGT là loại thuế gián thu, đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng, theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Đối với hộ kinh doanh cá thể hoặc cá nhân kinh doanh, việc tính thuế GTGT thường áp dụng phương pháp khoán theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính. Tỷ lệ này phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh, ví dụ: phân phối hàng hóa có tỷ lệ 1%, dịch vụ ăn uống 5%, sản xuất 3% (cụ thể theo Phụ lục I Thông tư 92/2015/TT-BTC). Công thức tính thuế GTGT khoán là: Thuế GTGT = Doanh thu khoán × Tỷ lệ GTGT theo ngành nghề.
Trong trường hợp Anh/Chị đề cập "giá trị gia tăng bằng năm trăm linh bốn nhân phần trăm thuế giá trị gia tăng theo ngành nghề", cách diễn đạt này không chính xác theo quy định pháp luật, vì thuế GTGT không được tính trực tiếp từ "giá trị gia tăng" theo công thức nhân đơn giản như vậy mà dựa trên doanh thu thực tế hoặc khoán, và số "năm trăm linh bốn" (504) có thể ám chỉ một mức doanh thu cụ thể (ví dụ: 504 triệu đồng/năm), nhưng cần xác định rõ để áp dụng tỷ lệ phù hợp. Nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh phải nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai, theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành Luật Thuế GTGT 2024).
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Thuế TNCN là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân từ kinh doanh, theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung). Đối với cá nhân kinh doanh, thuế TNCN cũng áp dụng phương pháp khoán dựa trên tỷ lệ phần trăm doanh thu, theo Thông tư 92/2015/TT-BTC, với tỷ lệ khác nhau theo ngành nghề (ví dụ: phân phối 0,5%, dịch vụ 2%, sản xuất 1,5%). Công thức tính là:
Thuế TNCN = Doanh thu khoán × Tỷ lệ TNCN theo ngành nghề
Phần đề cập "thuế thu nhập cá nhân bằng năm trăm linh bốn trừ năm trăm nhân phần trăm thuế thu nhập cá nhân" không phù hợp với quy định pháp luật, vì không có cơ sở khấu trừ theo công thức trừ như vậy; thay vào đó, thuế TNCN được tính độc lập từ doanh thu sau khi trừ chi phí hợp lý (nếu kê khai) hoặc theo tỷ lệ khoán trực tiếp. Số "năm trăm" (500) có thể ám chỉ mức doanh thu miễn thuế (dưới 100 triệu đồng/năm được miễn theo Luật Thuế TNCN), nhưng công thức trừ không được áp dụng. Theo Nghị định1181/2025/NĐ-CP, nếu thu nhập từ kinh doanh vượt ngưỡng, cá nhân phải kê khai và nộp thuế theo biểu lũy tiến từ 5% đến 35%.
Tổng thuế GTGT và TNCN
Tổng số thuế phải nộp là sự cộng dồn của thuế GTGT và thuế TNCN, không có công thức phức tạp liên kết hai loại thuế như Anh/Chị mô tả. Cụ thể:
Tổng thuế = (Doanh thu × Tỷ lệ GTGT) + (Doanh thu × Tỷ lệ TNCN).
Ví dụ, nếu doanh thu khoán là 504 triệu đồng/năm và ngành nghề có tỷ lệ GTGT 2%, TNCN 1%, thì thuế GTGT = 504.000.000 × 2% = 10.080.000 đồng; thuế TNCN = 504.000.000 × 1% = 5.040.000 đồng; tổng thuế = 15.120.000 đồng. Công thức Anh/Chị đưa ra (GTGT cộng TNCN với các phép nhân/trừ cụ thể) là không đúng theo pháp luật hiện hành, có thể dẫn đến sai sót trong kê khai, và cơ quan thuế sẽ ấn định theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC nếu phát hiện kê khai sai. Để tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ), Anh/Chị nên xác định chính xác doanh thu và ngành nghề để áp dụng tỷ lệ phù hợp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về tính và nộp thuế GTGT, TNCN giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận