Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập chịu thuế từ hoạt động môi giới bất động sản
Thu nhập từ môi giới bất động sản tự do bao gồm thù lao môi giới và hoa hồng môi giới, được xác định là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân. Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế là thời điểm tổ chức chi trả (như công ty bất động sản) thực hiện thanh toán cho cá nhân môi giới. Hoạt động này thuộc phạm vi kinh doanh bất động sản theo Luật Kinh doanh bất động sản 2024, và cá nhân phải tuân thủ các quy định về thuế để tránh vi phạm pháp luật.
Các trường hợp nộp thuế TNCN
Việc nộp thuế TNCN phụ thuộc vào tình trạng chứng chỉ hành nghề, đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế của cá nhân, theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC về thuế đối với cá nhân kinh doanh. Dưới đây là phân tích chi tiết từng trường hợp:
- Cá nhân có chứng chỉ hành nghề, đã đăng ký thuế và đăng ký kinh doanh:
Cá nhân được coi là hộ kinh doanh cá thể, nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai tùy theo quy mô. Nếu doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên, mức thuế giá trị gia tăng (GTGT) là 5% và thuế TNCN là 2% trên doanh thu, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Cá nhân không phải quyết toán thuế TNCN từ tiền lương, tiền công hàng năm, mà chỉ nộp thuế theo từng kỳ tạm nộp và quyết toán cuối năm nếu áp dụng phương pháp kê khai.
- Cá nhân có chứng chỉ hành nghề nhưng chưa đăng ký kinh doanh:
Tổ chức chi trả thu nhập (công ty bất động sản) có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế TNCN trên khoản thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên mỗi lần chi trả, theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC. Cá nhân phải tự thực hiện quyết toán thuế TNCN hàng năm tại cơ quan thuế nơi cư trú, để xác định số thuế còn phải nộp hoặc được hoàn nếu có khấu trừ thừa. Nếu thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần, không bị khấu trừ nhưng vẫn phải kê khai quyết toán.
- Cá nhân không có chứng chỉ hành nghề:
Thu nhập được coi là thu nhập từ tiền lương, tiền công, chịu thuế TNCN với mức khấu trừ 10% trên tổng thu nhập mỗi lần chi trả, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC. Cá nhân bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN hàng năm tại cơ quan thuế, bất kể mức thu nhập, để tính toán theo biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35% tùy mức thu nhập). Việc thiếu chứng chỉ có thể dẫn đến rủi ro pháp lý thêm theo Luật Kinh doanh bất động sản 2024.
Lưu ý chung về thủ tục nộp thuế
Cá nhân môi giới tự do cần đăng ký mã số thuế cá nhân tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi cư trú nếu chưa có, theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu 02/QTT-TNCN.
- Các chứng từ khấu trừ thuế từ tổ chức chi trả (nếu có).
- Bảng kê thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ (như giảm trừ gia cảnh).
Thời hạn quyết toán là trước ngày 30/4 năm sau. Nếu vi phạm, cá nhân có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định thuế TNCN giúp cá nhân tránh các chế tài hành chính, đảm bảo quyền lợi hợp pháp và hỗ trợ hoạt động kinh doanh bền vững. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận