Mình là chủ nhóm thợ xây (khoảng 6 người), mình là cá nhân không đăng ký kinh doanh, mình có mã số thuế còn thợ thì không. Mình có ký một hợp đồng khoán nhân công thi công công trình với doanh nghiệp, họ có nộp thuế 10% thu nhập cá nhân (khấu trừ thay mình) trước khi thanh toán cho mình rồi. Vậy sau này mình có phải nộp thuế hay quyết toán gì thuế nữa không? Giá trị hợp đồng là 900 triệu (mình trả thợ khoảng 100 triệu/người/năm).

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

Đối tượng áp dụng thuế TNCN

Nhóm thợ xây không đăng ký kinh doanh được coi là cá nhân hoặc tổ chức cá nhân thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi 2024. Cụ thể, thu nhập từ hoạt động xây dựng, lắp đặt thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ sản xuất, kinh doanh không đăng ký kinh doanh. Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi 2024, thu nhập từ kinh doanh bao gồm cả các hoạt động dịch vụ xây dựng mà không cần đăng ký hộ kinh doanh cá thể.

Cách tính thuế TNCN

Thuế TNCN đối với nhóm thợ xây không đăng ký kinh doanh được tính theo phương pháp khoán tại địa phương nơi phát sinh thu nhập, dựa trên Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân. Tỷ lệ phần trăm trên doanh thu để tính thuế TNCN cho hoạt động xây dựng, lắp đặt là 5% (theo Phụ lục I ban hành kèm Nghị định 65/2013/NĐ-CP). Công thức tính: Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế × 5%. Doanh thu tính thuế là tổng số tiền thu được từ hoạt động xây dựng, không khấu trừ chi phí, trừ trường hợp có hóa đơn chứng từ hợp pháp chứng minh chi phí đầu vào.

Nếu doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng, cá nhân được miễn thuế TNCN theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi 2024.

Quy trình kê khai và nộp thuế

Việc kê khai thuế TNCN cho nhóm thợ xây không đăng ký kinh doanh được thực hiện theo phương pháp khoán, do cơ quan thuế địa phương quyết định mức khoán dựa trên doanh thu dự kiến. Quy trình cụ thể như sau:

Bước 1: Đăng ký thuế ban đầu

Cá nhân hoặc nhóm thợ xây phải nộp hồ sơ đăng ký thuế tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi cư trú hoặc nơi thực hiện hoạt động kinh doanh trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động, theo Điều 28 Nghị định 65/2013/NĐ-CP. Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT).
• Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu của người đại diện.
• Giấy tờ chứng minh địa điểm kinh doanh (nếu có).

Sau khi đăng ký, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế để theo dõi.

Bước 2: Kê khai doanh thu và quyết toán thuế

Hàng quý hoặc hàng năm, cá nhân nộp Tờ khai thuế mẫu 01/TNCN theo phương pháp khoán tại Chi cục Thuế, kèm theo biên bản kiểm tra doanh thu của cơ quan thuế (nếu áp dụng). Cơ quan thuế sẽ thông báo mức khoán thuế dựa trên doanh thu thực tế hoặc dự kiến, theo Điều 29 Nghị định 65/2013/NĐ-CP. Thời hạn kê khai quý là ngày 30 của tháng đầu quý sau; quyết toán năm nộp trước ngày 31/3 năm sau.

Bước 3: Nộp thuế và theo dõi

Nộp thuế theo thông báo khoán của cơ quan thuế, có thể nộp một lần cuối năm hoặc tạm nộp hàng quý. Nếu chậm nộp, áp dụng mức phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, theo Điều 137 Luật Quản lý thuế 2019. Cá nhân cần lưu giữ chứng từ doanh thu để kiểm tra khi cơ quan thuế yêu cầu.

Các lưu ý khác

Nếu nhóm thợ xây hoạt động dưới hình thức hợp tác nhóm, mỗi thành viên chịu trách nhiệm thuế riêng dựa trên phần thu nhập phân bổ, trừ khi đăng ký hộ kinh doanh chung. Trường hợp vi phạm kê khai sai, mức phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế. Để tránh rủi ro, khuyến nghị đăng ký kinh doanh nếu hoạt động thường xuyên.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC ngay hôm nay.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.