Cho em hỏi là nếu em có thu nhập từ việc chơi game (e-sports) và nhận giải thưởng từ các giải đấu trong nước lẫn quốc tế, tiền thưởng được chuyển khoản trực tiếp vào tài khoản ngân hàng, vậy em phải thực hiện nghĩa vụ thuế như thế nào cho đúng luật, em nên kê khai theo từng đợt nhận thưởng hay chờ đến cuối năm làm một bản quyết toán tổng thể và liệu em có được trừ các chi phí như mua trang thiết bị chơi game, tiền mạng, tiền thuê huấn luyện viên khi tính thuế không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phân loại thu nhập và nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân

Thu nhập từ việc chơi game e-sports và nhận giải thưởng từ các giải đấu trong nước lẫn quốc tế được coi là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Điều 3, khoản 2, điểm g Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung). Cụ thể, đây là khoản thu nhập từ trúng thưởng (không bao gồm trúng thưởng xổ số kiến thiết), áp dụng cho cả giải thưởng trong nước và quốc tế khi được chuyển khoản trực tiếp vào tài khoản ngân hàng cá nhân. Thuế suất áp dụng là 10% trên phần thu nhập vượt quá 10.000.000 đồng cho mỗi lần nhận thưởng, theo hướng dẫn tại Điều 17 Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính. Nếu tổng thu nhập từ các nguồn khác trong năm vượt ngưỡng chịu thuế, cá nhân phải thực hiện quyết toán thuế TNCN cuối năm để đảm bảo tuân thủ.

Cách thức kê khai và nộp thuế

Đối với thu nhập từ giải thưởng e-sports, tổ chức trả thưởng (ban tổ chức giải đấu) có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn trước khi chuyển khoản, theo Điều 25 Luật Thuế TNCN 2007 và Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Cá nhân không cần kê khai riêng từng đợt nhận thưởng nếu đã được khấu trừ đầy đủ, mà chỉ cần kiểm tra chứng từ khấu trừ thuế từ tổ chức trả thưởng. Tuy nhiên, nếu có nhiều nguồn thu nhập (bao gồm giải thưởng) dẫn đến tổng thu nhập cả năm vượt 120.000.000 đồng (mức khấu trừ gia cảnh cơ bản), cá nhân phải thực hiện quyết toán thuế TNCN một lần vào cuối năm tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp, theo Điều 27 Luật Thuế TNCN 2007. Quy trình quyết toán cuối năm được thực hiện như sau:

Xem thêm: Mọi người cho em hỏi về thuế GTGT đối với mặt hàng nông sản, em có thu mua lúa gạo của nông dân về sơ chế đóng bao rồi bán lại cho các đại lý, em nghe nói mặt hàng này thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc thuế suất 0% tùy trường hợp, vậy khi em bán ra em có phải xuất hóa đơn không và nếu em muốn hoàn thuế cho các chi phí đầu vào như xăng xe, bao bì, máy móc thì em phải làm những thủ tục gì để được cơ quan thuế chấp thuận?

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán

Cá nhân thu thập các chứng từ liên quan, bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN theo Thông tư 111/2013/TT-BTC).
• Chứng từ khấu trừ thuế từ các tổ chức trả thưởng (giấy xác nhận khấu trừ 10%).
• Các giấy tờ chứng minh thu nhập khác nếu có (hợp đồng tham gia giải đấu, sao kê tài khoản ngân hàng).

Hồ sơ này giúp xác định chính xác tổng thu nhập chịu thuế và số thuế đã khấu trừ.

Bước 2: Nộp tờ khai và nộp bổ sung (nếu cần)

Nộp hồ sơ trực tiếp hoặc trực tuyến qua hệ thống iHTKK của Tổng cục Thuế trước ngày 31/3 năm sau (ví dụ: quyết toán năm 2023 nộp trước 31/3/2024). Nếu số thuế đã khấu trừ thấp hơn nghĩa vụ thực tế, cá nhân phải nộp bổ sung số tiền chênh lệch kèm theo (phạt chậm nộp là 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, theo Điều 137 Luật Quản lý thuế 2019).

Bước 3: Nhận xác nhận và lưu trữ

Xem thêm: Em muốn hỏi về thuế thu nhập cá nhân đối với nghệ sĩ và KOL, năm qua em có nhận đóng quảng cáo cho một vài nhãn hàng và họ tính thuế của em theo mức 10% trên mỗi hợp đồng, nhưng thực tế để có được những hình ảnh đó em phải thuê ekip, trang điểm, trang phục rất tốn kém, em muốn hỏi là những chi phí này có được trừ ra trước khi tính thuế không hay nhà nước chỉ tính thuế trên tổng số tiền em nhận được từ nhãn hàng mà không quan tâm đến chi phí đầu tư của em?

Sau khi cơ quan thuế xử lý, cá nhân nhận thông báo quyết toán và lưu trữ hồ sơ ít nhất 10 năm để phục vụ kiểm tra sau này, theo quy định tại Điều 34 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Việc trừ các chi phí liên quan

Theo Điều 9 Luật Thuế TNCN 2007 và Điều 17 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ trúng thưởng (bao gồm giải thưởng e-sports) không được phép trừ các chi phí như mua trang thiết bị chơi game, tiền mạng hoặc tiền thuê huấn luyện viên. Chỉ được khấu trừ một lần 10.000.000 đồng cho mỗi khoản thu nhập trúng thưởng vượt ngưỡng này, mà không cần chứng minh chi phí thực tế. Nếu hoạt động e-sports được chứng minh là kinh doanh thường xuyên (qua hợp đồng chuyên nghiệp hoặc đăng ký kinh doanh), có thể chuyển sang phân loại thu nhập từ kinh doanh để được trừ chi phí hợp lý (theo Điều 10 Luật Thuế TNCN 2007), nhưng cần tư vấn cụ thể dựa trên hồ sơ cá nhân để tránh rủi ro pháp lý.

Việc tuân thủ đúng quy định thuế TNCN giúp tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng (theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019) và đảm bảo quyền lợi quyết toán hoàn thuế nếu có. Đồng thời, việc kê khai chính xác hỗ trợ xây dựng uy tín cá nhân trong lĩnh vực e-sports. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.