Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
1. Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng chứng khoán niêm yết
Đối với chứng khoán niêm yết trên các Sở Giao dịch Chứng khoán (HOSE, HNX), cá nhân không tính thuế trên lợi nhuận (chênh lệch mua bán) mà tính trực tiếp trên doanh thu bán.
- Cơ sở pháp lý: Áp dụng theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (đã được sửa đổi, bổ sung bởi các Luật số 26/2012/QH13, 71/2014/QH13) và hướng dẫn tại Thông tư 92/2015/TT-BTC (thay thế một phần Thông tư 111/2013/TT-BTC về cách tính thuế chuyển nhượng vốn).
- Mức thuế suất: Thuế TNCN được xác định là 0,1% trên giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần.
- Phương thức nộp thuế: Công ty chứng khoán hoặc ngân hàng lưu ký có trách nhiệm khấu trừ tại nguồn 0,1%ngay khi lệnh bán của Anh/Chị được khớp thành công. Đây là thuế suất toàn phần, Anh/Chị không được bù trừ lỗ của mã chứng khoán này cho lãi của mã chứng khoán khác.
2. Thuế thu nhập cá nhân từ cổ tức tiền mặt
Cổ tức bằng tiền mặt được phân loại là thu nhập từ đầu tư vốn và chịu sự điều chỉnh của các quy định về thuế suất cố định.
- Mức thuế suất: Theo quy định tại Điều 10 Thông tư 92/2015/TT-BTC, thu nhập từ đầu tư vốn (bao gồm cổ tức) chịu thuế suất là 5% trên tổng số tiền cổ tức thực nhận.
- Cơ chế khấu trừ: Tổ chức chi trả cổ tức (doanh nghiệp niêm yết) hoặc tổ chức được ủy quyền (Trung tâm Lưu ký Chứng khoán – VSDC) có trách nhiệm khấu trừ 5% tiền thuế trước khi chuyển tiền vào tài khoản chứng khoán của Anh/Chị.
- Lưu ý: Đối với trường hợp nhận cổ tức bằng cổ phiếu hoặc cổ phiếu thưởng, Anh/Chị chưa phải nộp thuế ngay tại thời điểm nhận. Nghĩa vụ thuế 5% (đầu tư vốn) và 0,1% (chuyển nhượng vốn) chỉ phát sinh khi Anh/Chị thực hiện bán số cổ phiếu đó.
3. Quy trình kê khai và quyết toán thuế cuối năm
Để đảm bảo quyền lợi và tránh các sai sót về nghĩa vụ thuế, Anh/Chị cần lưu ý quy trình sau:
Bước 1: Đối soát chứng từ khấu trừ thuế tại nguồn từ Công ty Chứng khoán Hàng năm, Anh/Chị nên yêu cầu Công ty Chứng khoán cung cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử hoặc bản giấy đối với các giao dịch chuyển nhượng và nhận cổ tức trong năm 2026. Chứng từ này là bằng chứng pháp lý cao nhất để xác nhận Anh/Chị đã hoàn thành nghĩa vụ thuế tại nguồn với mức 0,1% cho chuyển nhượng và 5% cho cổ tức. Việc tập hợp chứng từ này giúp Anh/Chị kiểm soát được số thuế đã nộp, đồng thời là thành phần hồ sơ bắt buộc nếu Anh/Chị thuộc diện phải quyết toán thuế tổng hợp hoặc có nhu cầu hoàn thuế do nộp thừa ở các nguồn thu nhập khác.
Bước 2: Xác định diện phải quyết toán thuế TNCN tổng hợp cuối năm Anh/Chị cần phân biệt rõ: thu nhập từ chứng khoán và cổ tức là thuế suất toàn phần, đã khấu trừ tại nguồn nên thông thường không phải quyết toán lại. Tuy nhiên, nếu Anh/Chị có thêm thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên và tổng thu nhập tính thuế bình quân tháng vượt mức giảm trừ gia cảnh, Anh/Chị bắt buộc phải thực hiện quyết toán theo Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2019). Trong tờ khai quyết toán mẫu 02/QTT-TNCN, các khoản thu nhập từ chứng khoán đã nộp thuế tại nguồn sẽ được kê khai vào mục thu nhập đã chịu thuế suất cố định để cơ quan thuế ghi nhận toàn bộ bức tranh tài chính của cá nhân trong năm.
Bước 3: Thực hiện kê khai quyết toán và lưu trữ hồ sơ phục vụ hậu kiểm Trong trường hợp phải quyết toán, Anh/Chị thực hiện nộp hồ sơ qua hệ thống Thuế điện tử (eTax) chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 4 năm 2027. Anh/Chị cần đính kèm các chứng từ khấu trừ thuế thu được ở Bước 1 vào hồ sơ điện tử để cơ quan thuế đối soát tự động với dữ liệu từ các Công ty Chứng khoán gửi lên. Việc tuân thủ đúng thời hạn kê khai giúp Anh/Chị tránh được các án phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP) và đảm bảo hồ sơ pháp lý sạch, tạo điều kiện thuận lợi cho các giao dịch tài chính hoặc chứng minh thu nhập để vay vốn ngân hàng trong tương lai.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp cá nhân tránh các rủi ro phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi), đồng thời đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nếu đủ điều kiện. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận