Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn cổ phần được hiểu là khoản thu nhập cá nhân nhận được từ chuyển nhượng vốn góp trong công ty cổ phần, thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 25/2018/TT-BTC ngày 16/5/2018 và Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015). Việc tính thuế TNCN phụ thuộc vào tình trạng cư trú của cá nhân, với công thức dựa trên thu nhập tính thuế và thuế suất áp dụng. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết.
Đối với cá nhân cư trú:
- Thu nhập tính thuế được xác định bằng giá chuyển nhượng trừ đi giá mua và các chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng vốn, theo Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
- Giá chuyển nhượng là tổng số tiền cá nhân nhận được theo hợp đồng chuyển nhượng vốn cổ phần, không bao gồm các khoản khấu trừ khác.
- Giá mua là trị giá phần vốn góp (cổ phần) tại thời điểm mua ban đầu, được chứng minh bằng hóa đơn, hợp đồng hoặc tài liệu liên quan.
- Chi phí hợp lý bao gồm các khoản như phí làm thủ tục pháp lý (công chứng, đăng ký biến động), phí và lệ phí nộp ngân sách nhà nước, cũng như các chi phí khác trực tiếp liên quan đến hoạt động chuyển nhượng (ví dụ: phí môi giới nếu có), phải có chứng từ hợp lệ.
- Thuế suất áp dụng là 20% trên thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn góp (cổ phần), theo quy định tại Khoản 2 Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 25/2018/TT-BTC). Lưu ý, nếu hoạt động chuyển nhượng được coi là chuyển nhượng chứng khoán (theo Luật Chứng khoán 2019), thuế suất sẽ là 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần, không trừ chi phí, theo Khoản 1 Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Đối với cá nhân không cư trú:
- Thuế TNCN được tính bằng 0,1% trên tổng số tiền nhận được từ việc chuyển nhượng vốn cổ phần tại các tổ chức, cá nhân Việt Nam, mà không được trừ bất kỳ chi phí nào (bao gồm giá mua hoặc chi phí liên quan), theo Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC). Tổ chức chi trả có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế này.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế:
- Thời điểm phát sinh thu nhập là khi hợp đồng chuyển nhượng vốn có hiệu lực pháp lý hoặc khi cá nhân thực tế chuyển nhượng vốn, rút vốn, theo Khoản 1 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Tại thời điểm này, cá nhân hoặc tổ chức chi trả phải kê khai và nộp thuế theo quy định.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định tính thuế TNCN giúp tránh các chế tài hành chính như phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (theo Luật Quản lý thuế 2019) hoặc truy thu thuế kèm phạt vi phạm từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh. Đồng thời, đảm bảo quyền lợi hợp pháp của cá nhân trong giao dịch chuyển nhượng. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận