Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Đối tượng nộp thuế
Freelancer là cá nhân cư trú tại Việt Nam (cư trú từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc có nơi cư trú thường xuyên tại Việt Nam) phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với toàn bộ thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, bao gồm các khoản thu nhập không cố định từ nước ngoài.
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2008, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2012 và Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi, bổ sung năm 2014, thu nhập từ hoạt động freelance được coi là thu nhập từ tiền công, tiền thù lao hoặc kinh doanh, thuộc đối tượng chịu thuế nếu tổng thu nhập vượt ngưỡng miễn thuế.
Thu nhập chịu thuế và miễn thuế
Thu nhập chịu thuế bao gồm các khoản tiền nhận được từ hợp đồng freelance với đối tác nước ngoài, như phí dịch vụ thiết kế, lập trình hoặc viết lách, dù không cố định. Các khoản thu nhập này được tính vào thu nhập từ lao động hoặc kinh doanh cá nhân. Cá nhân chỉ được giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Cá nhân nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu, không áp dụng khấu trừ chi phí. Freelancer cần chuyển đổi ngoại tệ nhận được sang đồng Việt Nam theo tỷ giá tại thời điểm nhận thu nhập để xác định thu nhập chịu thuế.
Cách tính thuế TNCN
Thuế TNCN đối với thu nhập không cố định từ nước ngoài được tính theo phương pháp khấu trừ tại nguồn hoặc kê khai trực tiếp, tùy thuộc vào loại thu nhập. Nếu thu nhập từ tiền công, tiền thù lao, áp dụng thuế suất lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% trên thu nhập tính thuế (sau khi trừ các khoản giảm trừ).
Cụ thể: thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – Các khoản giảm trừ (giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc). Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, các khoản chi được trừ bao gồm: đóng góp từ thiện, bảo hiểm bắt buộc, và chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động freelance (như chi phí phần mềm, thiết bị, chứng minh bằng hóa đơn).
Cá nhân kinh doanh dịch vụ áp dụng tỷ lệ: 5% thuế GTGT và 2% thuế TNCN trên doanh thu. Ví dụ, nếu tổng thu nhập năm là 500 triệu đồng, sau giảm trừ 132 triệu đồng (cho bản thân), thu nhập tính thuế là 368 triệu đồng, thuế phải nộp khoảng 70-80 triệu đồng tùy mức lũy tiến.
Quy trình kê khai và nộp thuế
Cá nhân có thể lựa chọn kê khai theo từng lần phát sinh hoặc theo quý. Quy trình thực hiện qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế như sau:
Bước 1: Đăng ký mã số thuế
Cá nhân đăng ký mã số thuế cá nhân tại Chi cục Thuế địa phương hoặc qua cổng thông tin điện tử etax.gdt.gov.vn nếu chưa có. Quy trình mất 3-5 ngày làm việc, cần cung cấp CMND/CCCD và thông tin cá nhân. Điều này đảm bảo theo dõi thu nhập từ nước ngoài theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2008 (sửa đổi).
Bước 2: Theo dõi và ghi chép thu nhập
Ghi nhận đầy đủ các khoản thu nhập từ nước ngoài, bao gồm hợp đồng, chứng từ chuyển khoản ngân hàng (sao kê ngoại tệ). Chuyển đổi sang VND theo tỷ giá Ngân hàng Nhà nước tại ngày nhận tiền. Lưu trữ hóa đơn chứng từ để khấu trừ chi phí theo Nghị định 101/2021/NĐ-CP.
Bước 3: Kê khai thuế
Sử dụng tờ khai 01/CNKD (kê khai lần phát sinh hoặc theo quý) trên etax.gdt.gov.vn. Kê khai thu nhập từ nước ngoài vào mục thu nhập vãng lai hoặc kinh doanh. Nộp trước ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (quý) hoặc 30/4 (năm). Nếu có khấu trừ tại nguồn từ đối tác nước ngoài (nếu áp dụng hiệp định tránh đánh thuế hai lần), điều chỉnh khi quyết toán.
Bước 4: Nộp thuế và lưu trữ
Nộp thuế qua tài khoản ngân hàng hoặc etax, với mức phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm (từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ). Lưu trữ hồ sơ 10 năm để kiểm tra. Hồ sơ cần thiết bao gồm:
- Hợp đồng freelance với đối tác nước ngoài.
- Sao kê chuyển khoản ngân hàng.
- Hóa đơn, chứng từ chi phí khấu trừ.
- Tờ khai thuế đã nộp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ giúp tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP) và đảm bảo quyền lợi khấu trừ thuế nước ngoài nếu có hiệp định. Tuân thủ còn hỗ trợ xây dựng uy tín chuyên môn và dễ dàng mở rộng hoạt động quốc tế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận