Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập từ bán cổ phiếu được tặng có chịu thuế thu nhập cá nhân không?
Theo quy định pháp luật hiện hành, khi cá nhân bán cổ phiếu được tặng từ công ty (dù là hình thức tặng thưởng, phân phối cổ tức bằng cổ phiếu hoặc các hình thức tương tự), thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán này sẽ được coi là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, việc tặng cổ phiếu không làm thay đổi bản chất của giao dịch chuyển nhượng khi bán ra thị trường, và cá nhân nhận cổ phiếu phải kê khai, nộp thuế TNCN trên phần thu nhập phát sinh từ việc bán. Điều này áp dụng cho tất cả cá nhân cư trú và không cư trú tại Việt Nam, miễn là giao dịch diễn ra trên lãnh thổ Việt Nam hoặc liên quan đến chứng khoán Việt Nam.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng cổ phiếu
Thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán được tính trực tiếp trên giá trị chuyển nhượng (giá bán ra), không dựa trên lãi ròng hay khấu trừ giá vốn (kể cả trường hợp giá vốn là 0 do nhận tặng). Thuế suất áp dụng là 0,1% trên tổng giá trị chuyển nhượng.
Ví dụ: Nếu Anh/Chị bán 1.000 cổ phiếu với giá bán tổng cộng 500.000.000 đồng, thì số thuế TNCN phải nộp là 500.000 đồng (0,1% x 500.000.000 đồng).
Công thức tính: Thuế TNCN = Giá chuyển nhượng x 0,1%.
Lưu ý rằng, nếu giao dịch qua sàn chứng khoán, tổ chức quản lý sàn có thể khấu trừ thuế tại nguồn trước khi chuyển tiền cho cá nhân; nếu giao dịch ngoài sàn, cá nhân tự kê khai và nộp.
Trách nhiệm kê khai và nộp thuế
Cá nhân có trách nhiệm tự kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán theo quý (nếu tổng thu nhập từ hoạt động này trong quý vượt 100 triệu đồng) hoặc theo tháng (nếu dưới mức đó). Thời hạn nộp hồ sơ là ngày 20 của tháng đầu quý sau hoặc ngày 10 của tháng sau.
- Hồ sơ kê khai bao gồm: Tờ khai thuế mẫu 01/TNCN (theo Thông tư 92/2015/TT-BTC), hợp đồng chuyển nhượng chứng khoán, biên bản giao dịch hoặc sao kê từ công ty chứng khoán.
- Nộp tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú hoặc nơi tổ chức chứng khoán khấu trừ thuế (nếu áp dụng).
Nếu không kê khai đúng hạn, cá nhân có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm, theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Căn cứ pháp lý
Các quy định trên được hướng dẫn chi tiết tại:
- Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, tại Điều 10 quy định về thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.
- Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 111/2013/TT-BTC, làm rõ cách tính thuế suất 0,1% trên doanh thu.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, tại Điều 7 và Điều 15 về thủ tục kê khai, nộp thuế và xử phạt vi phạm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ nộp thuế TNCN từ chuyển nhượng cổ phiếu giúp tránh các rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi hợp pháp và hỗ trợ hệ thống tài chính quốc gia. Đồng thời, Anh/Chị có thể được khấu trừ các khoản thuế đã nộp khi quyết toán thuế cuối năm. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận