Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Lý do có thể dẫn đến tình trạng báo nợ và cưỡng chế dù đã nộp thuế TNDN 2024
Tình trạng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2024 nhưng vẫn bị cơ quan thuế báo nợ có thể xuất phát từ một số nguyên nhân chính, theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 2019. Đầu tiên, nếu việc nộp thuế không đúng thời hạn quy định (thường là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính, tức hạn chót 31/3/2025 đối với năm 2024), cơ quan thuế có thể ghi nhận nợ ngay cả khi đã nộp sau đó, dẫn đến áp dụng biện pháp cưỡng chế. Thứ hai, có thể do sai sót trong kê khai hoặc hệ thống quản lý thuế chưa cập nhật kịp thời, chẳng hạn như số tiền nộp không khớp với tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Ngoài ra, nếu doanh nghiệp có các khoản nợ thuế phát sinh từ các năm trước hoặc phạt chậm nộp (0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019), hệ thống có thể tổng hợp và báo nợ chung, dẫn đến thông báo cưỡng chế như phong tỏa tài khoản hoặc khấu trừ tiền gửi ngân hàng.
Quy định pháp lý về xử lý nợ thuế và biện pháp cưỡng chế
Theo Luật Quản lý thuế số 2019, nợ thuế được xác định khi người nộp thuế không nộp đủ số tiền phải nộp theo quyết định hành chính thuế và cơ quan thuế phải gửi thông báo nợ trước khi áp dụng cưỡng chế. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP chi tiết hóa quy định cơ quan thuế chỉ áp dụng cưỡng chế sau khi hết thời hạn gia hạn nộp thuế (tối đa 12 tháng) hoặc nếu có dấu hiệu trốn tránh nghĩa vụ. Các biện pháp cưỡng chế bao gồm: trích tiền từ tài khoản ngân hàng, phong tỏa tài sản, hoặc thu hồi giấy phép kinh doanh. Nếu doanh nghiệp đã nộp đúng nhưng bị báo sai, đây có thể là lỗi hành chính, và người nộp thuế có quyền khiếu nại theo Luật Quản lý thuế 2019, với thời hiệu khiếu nại là 90 ngày kể từ ngày nhận thông báo.
Để giải quyết, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau một cách kịp thời, dựa trên quy trình khiếu nại và kiểm tra tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP (thủ tục khiếu nại):
Bước 1: Kiểm tra và xác minh thông tin nộp thuế
Doanh nghiệp liên hệ ngay với Chi cục Thuế quản lý để yêu cầu cung cấp biên lai nộp thuế và sao kê nợ trên hệ thống iHTKK hoặc eTax. Kiểm tra xem số tiền nộp có khớp với tờ khai quyết toán TNDN (mẫu 03/TNDN) và thời gian nộp có đúng hạn không. Nếu có biên lai điện tử, in ấn và lưu giữ làm chứng cứ. Việc này giúp xác định lỗi từ phía cơ quan thuế hoặc doanh nghiệp, tránh áp dụng cưỡng chế tạm thời.
Bước 2: Nộp đơn khiếu nại hoặc yêu cầu đính chính
Soạn đơn khiếu nại theo mẫu tại Phụ lục Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, nộp trực tiếp hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trong thời hạn 90 ngày. Đơn cần nêu rõ lý do (ví dụ: đã nộp đủ 100% thuế TNDN 2024 nhưng hệ thống báo nợ), kèm theo chứng từ nộp thuế và tờ khai. Cơ quan thuế phải giải quyết khiếu nại trong 30 ngày, và nếu chấp nhận, sẽ hủy thông báo nợ, dừng cưỡng chế.
Bước 3: Theo dõi và thực hiện biện pháp bổ sung nếu cần
Sau khi nộp đơn, theo dõi tiến trình qua tài khoản eTax. Nếu cưỡng chế đã áp dụng (như trích tài khoản), yêu cầu tạm dừng theo Luật Quản lý thuế 2019 bằng cách cung cấp chứng cứ nộp thuế. Trong trường hợp phức tạp, có thể khiếu kiện hành chính tại Tòa án nhân dân theo Luật Khiếu nại 2011 (sửa đổi, bổ sung 2020). Nếu phát hiện vi phạm từ cơ quan thuế, doanh nghiệp có quyền yêu cầu bồi thường theo Luật Trách nhiệm bồi thường của Nhà nước 2017.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng thời hạn nộp thuế TNDN giúp tránh phạt chậm nộp (từ 0,03%/ngày, tối đa 20.000.000 đồng theo Luật Quản lý thuế 2019) và các biện pháp cưỡng chế, đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định. Đồng thời, kê khai chính xác giảm rủi ro kiểm tra sau. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận