Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập chịu thuế TNDN trong hoạt động bất động sản
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm các khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trong đó có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản. Cụ thể, thu nhập từ chuyển nhượng một phần đất trong dự án bất động sản được coi là thu nhập chịu thuế riêng biệt, không phải toàn bộ lợi nhuận gộp của dự án. Khoản thu nhập từ chuyển nhượng tài sản cố định (bao gồm bất động sản) được tính riêng dựa trên doanh thu và chi phí liên quan trực tiếp đến giao dịch đó.
Cách tính thuế TNDN cho phần chuyển nhượng
Thuế TNDN được tính trên thu nhập tính thuế, bằng thu nhập chịu thuế trừ đi thu nhập miễn thuế (nếu có) và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước. Đối với phần đất đã nộp tiền sử dụng đất và được chuyển nhượng, lợi nhuận gộp chỉ tính trên phần chuyển nhượng cụ thể, không mở rộng ra toàn dự án. Cụ thể:
- Doanh thu chịu thuế: Là giá chuyển nhượng phần đất đó (sau khi trừ các khoản giảm trừ hợp pháp, nếu có).
- Chi phí khấu trừ: Bao gồm chi phí mua đất, tiền sử dụng đất đã nộp, chi phí liên quan trực tiếp đến phần chuyển nhượng (như chi phí cải tạo, quảng cáo, môi giới), và các chi phí khác được quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Phần chi phí của toàn dự án không được phân bổ toàn bộ vào giao dịch này mà chỉ tính tỷ lệ tương ứng với phần đất chuyển nhượng.
- Thuế suất áp dụng: Thường là 20% trên thu nhập tính thuế, trừ trường hợp dự án bất động sản được hưởng ưu đãi thuế theo Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (ví dụ: ưu đãi cho dự án đầu tư mới tại khu kinh tế).
Nếu phần đất chuyển nhượng thuộc dự án đầu tư ưu đãi, doanh nghiệp cần kiểm tra điều kiện miễn giảm thuế để tránh tính thuế sai, dẫn đến truy thu hoặc phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp (theo Luật Quản lý thuế 2019).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo dòng tiền ổn định cho dự án. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận