Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thời điểm xác định doanh thu để tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong lĩnh vực xây dựng
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26 tháng 12 năm 2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN được xác định dựa trên nguyên tắc hoàn thành nghĩa vụ cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ, không phụ thuộc vào việc thu được tiền hay chưa.
Cụ thể, đối với hoạt động xây dựng công trình, thời điểm xác định doanh thu là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, tức là khi công trình được bàn giao và nghiệm thu hoàn thành theo hợp đồng. Lúc này, doanh nghiệp phải ghi nhận toàn bộ doanh thu tương ứng với giá trị công trình đã thực hiện, ngay cả khi chưa nhận được thanh toán từ chủ đầu tư. Điều này nhằm đảm bảo tính chính xác và kịp thời trong việc kê khai thuế, tránh tình trạng trì hoãn nghĩa vụ thuế.
Ví dụ, nếu công trình hoàn thành vào tháng 12/2023 nhưng tiền thanh toán chỉ nhận được vào năm 2024, doanh thu vẫn phải được ghi nhận và kê khai thuế TNDN trong kỳ tính thuế năm 2023.
Yêu cầu bắt buộc ghi nhận doanh thu
Có, doanh nghiệp bắt buộc phải ghi nhận doanh thu tại thời điểm hoàn thành công trình, theo nguyên tắc kế toán dồn tích được quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định số 218/2013/NĐ-CP. Việc không ghi nhận doanh thu kịp thời có thể dẫn đến vi phạm quy định về kê khai thuế, bị xử phạt hành chính theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung), với mức phạt từ 20% đến 100% số tiền thuế chậm nộp, tối thiểu 2.000.000 đồng và tối đa 100.000.000 đồng tùy theo mức độ vi phạm.
Doanh nghiệp cần lập hóa đơn GTGT (hoặc hóa đơn bán hàng) tương ứng với giá trị công trình hoàn thành và kê khai vào tờ khai thuế TNDN quý hoặc năm, dựa trên báo cáo tài chính đã kiểm toán nếu áp dụng. Nếu hợp đồng xây dựng có tiến độ theo giai đoạn, doanh thu có thể được ghi nhận theo từng mốc nghiệm thu, nhưng tổng thể vẫn tuân thủ thời điểm hoàn thành toàn bộ dịch vụ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng thời điểm ghi nhận doanh thu giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa dòng tiền thuế và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận