Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Pháp lý áp dụng cho giao dịch OTC với khối lượng lớn
Giao dịch OTC là giao dịch chứng khoán không thực hiện qua hệ thống khớp lệnh tập trung của Sở giao dịch chứng khoán, nhưng vẫn có thể thực hiện thông qua hệ thống lưu ký, thanh toán theo quy định pháp luật. Với khối lượng giao dịch lớn từ 8-10 tỷ đồng/ngày, các bên cần đảm bảo tính minh bạch, tránh vi phạm quy định về thao túng thị trường hoặc giao dịch nội gián theo Điều 12 Luật Chứng khoán 2019.
Các giao dịch này thường áp dụng cho chứng khoán chưa niêm yết hoặc giao dịch riêng lẻ giữa các bên, nhưng phải tuân thủ nguyên tắc công bằng và báo cáo nếu vượt ngưỡng sở hữu (ví dụ: trên 5% vốn điều lệ theo Nghị định 155/2020/NĐ-CP). Trường hợp sau giao dịch dẫn đến sở hữu từ 5% trở lên cổ phiếu có quyền biểu quyết của công ty đại chúng, nhà đầu tư phải thực hiện nghĩa vụ báo cáo và công bố thông tin theo Nghị định 155/2020/NĐ-CP.
- Các điều kiện cơ bản để thực hiện giao dịch OTC hợp pháp:
- Tùy từng loại chứng khoán, một số giao dịch có thể yêu cầu nhà đầu tư là nhà đầu tư chứng khoán chuyên nghiệp theo Luật Chứng khoán 2019.
- Hợp đồng giao dịch phải được lập bằng văn bản, ghi rõ giá trị, số lượng chứng khoán và điều khoản thanh toán.
- Tuân thủ quy định chống rửa tiền theo Luật Phòng, chống rửa tiền 2022, đặc biệt với giao dịch lớn có thể yêu cầu xác minh nguồn gốc vốn.
Thuế liên quan đến giao dịch OTC
Thuế đối với giao dịch OTC được áp dụng theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012 và 2019) và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013 và 2020). Đối với cá nhân, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán chịu thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng (không phân biệt lãi/lỗ), theo Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Với khối lượng 8-10 tỷ đồng/ngày, tổng thuế có thể lên đến 8.000.000 đồng – 10.000.000 đồng mỗi giao dịch. Việc kê khai, nộp thuế thực hiện theo hình thức khấu trừ hoặc kê khai theo kỳ theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Đối với tổ chức/doanh nghiệp, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán được tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp với mức 20%, sau khi trừ chi phí hợp lý theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008.
Nếu giao dịch OTC liên quan đến chứng khoán nước ngoài hoặc giao dịch xuyên biên giới, có thể áp dụng thêm thuế giá trị gia tăng (GTGT) 10% trên phí dịch vụ môi giới theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Các bên cần lưu giữ hóa đơn, chứng từ để khấu trừ thuế đầu vào, tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp theo Điều 137 Luật Quản lý thuế 2019.
Quy trình thực hiện giao dịch OTC an toàn
Vì giao dịch OTC với khối lượng lớn đòi hỏi quy trình rõ ràng để đảm bảo tuân thủ pháp lý và thuế, dưới đây là các bước cơ bản theo hướng dẫn của UBCKNN và cơ quan thuế:
Bước 1: Kiểm tra điều kiện pháp lý
Xác định loại chứng khoán và tư cách các bên tham gia, đảm bảo không vi phạm giới hạn sở hữu theo Luật Chứng khoán 2019. Tư vấn viên pháp lý nên kiểm tra hồ sơ công ty phát hành để tránh giao dịch nội gián. Thời gian thực hiện bước này thường 1-2 ngày, giúp giảm rủi ro phạt hành chính lên đến 1.000.000.000 đồng nếu vi phạm.
Bước 2: Lập hợp đồng và đăng ký (nếu cần)
Hợp đồng chuyển nhượng chứng khoán do các bên thỏa thuận, phù hợp với Bộ luật Dân sự 2015 và pháp luật chứng khoán. Thực hiện nghĩa vụ báo cáo, công bố thông tin nếu thuộc trường hợp pháp luật quy định. Bước này đảm bảo tính hợp pháp, tránh tranh chấp dân sự theo Bộ luật Dân sự 2015.
Bước 3: Thực hiện giao dịch và thanh toán
Chuyển giao chứng khoán qua tài khoản lưu ký tại Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam (VSD) và thanh toán qua ngân hàng. Với khối lượng 8-10 tỷ đồng, sử dụng chuyển khoản ngân hàng để có chứng từ rõ ràng, tuân thủ Luật Các tổ chức tín dụng 2010 (sửa đổi năm 2017).
Bước 4: Kê khai và nộp thuế
Trong vòng 10 ngày sau giao dịch, cá nhân/doanh nghiệp kê khai thuế qua hệ thống iHTKK của Tổng cục Thuế. Nộp thuế điện tử để tránh phạt chậm từ 2.000.000 đồng trở lên. Lưu trữ hồ sơ ít nhất 10 năm theo Luật Quản lý thuế 2019.
Bước 5: Báo cáo và theo dõi
Báo cáo giao dịch lớn cho UBCKNN nếu yêu cầu, và theo dõi biến động thị trường để điều chỉnh. Bước này giúp phát hiện rủi ro sớm, đảm bảo tuân thủ liên tục.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định pháp lý và thuế cho giao dịch OTC không chỉ giúp tránh phạt nặng mà còn bảo vệ quyền lợi các bên, tăng tính minh bạch và uy tín trên thị trường. Đồng thời, giảm thiểu rủi ro tranh chấp hoặc kiểm tra từ cơ quan nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận