Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khái niệm và đối tượng áp dụng thuế nhà thầu
Thuế nhà thầu (hay còn gọi là thuế thu nhập doanh nghiệp đối với nhà thầu nước ngoài và thuế giá trị gia tăng đối với nhà thầu nước ngoài) là loại thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh từ Việt Nam mà không có cơ sở thường trú tại đây. Theo quy định tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 100/2016/NĐ-CP) và Thông tư 103/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính, thuế nhà thầu chỉ áp dụng khi bên cung cấp dịch vụ là nhà thầu nước ngoài (không cư trú tại Việt Nam). Trong trường hợp của Anh/Chị, bên vận chuyển là doanh nghiệp Việt Nam (có cơ sở thường trú tại Việt Nam), nên không thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu. Thay vào đó, doanh nghiệp vận chuyển sẽ tự kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định chung của pháp luật Việt Nam.
Nghĩa vụ thuế phát sinh từ dịch vụ vận chuyển
Khi công ty của Anh/Chị thuê dịch vụ vận chuyển hàng hóa từ Trung Quốc về Việt Nam do doanh nghiệp Việt Nam cung cấp, khoản thanh toán này được xem là chi phí hợp lý để tính thuế TNDN của công ty Anh/Chị, miễn là có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 25/2018/TT-BTC). Đối với bên vận chuyển (doanh nghiệp Việt Nam), họ phải kê khai và nộp:
- Thuế TNDN: Thu nhập từ dịch vụ vận chuyển là thu nhập chịu thuế TNDN với mức thuế suất 20% theo Luật Thuế TNDN số 14/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật 32/2013/QH13 và Luật 71/2014/QH13). Doanh nghiệp vận chuyển tự tính và nộp thuế dựa trên lợi nhuận từ hợp đồng, không yêu cầu công ty Anh/Chị khấu trừ thuế nhà thầu.
- Thuế GTGT: Dịch vụ vận chuyển hàng hóa quốc tế (từ Trung Quốc về Việt Nam) do doanh nghiệp Việt Nam cung cấp thường được miễn thuế GTGT nếu toàn bộ hoạt động vận chuyển diễn ra ngoài lãnh thổ Việt Nam hoặc đáp ứng điều kiện tại Điều 9 Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật 31/2013/QH13 và Luật 71/2014/QH13). Nếu có phần vận chuyển nội địa tại Việt Nam, phần đó chịu thuế GTGT 10% và doanh nghiệp vận chuyển sẽ xuất hóa đơn GTGT cho công ty Anh/Chị. Công ty Anh/Chị có thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu sử dụng cho hoạt động kinh doanh chịu thuế.
Các yếu tố cần xem xét để xác định chính xác
Để tránh rủi ro, Anh/Chị nên kiểm tra hợp đồng dịch vụ vận chuyển, bao gồm địa điểm thực hiện (phần nào diễn ra tại Việt Nam), phương thức thanh toán và hóa đơn cung cấp. Nếu hợp đồng quy định rõ dịch vụ quốc tế thuần túy, không phát sinh thuế GTGT tại Việt Nam; ngược lại, nếu có yếu tố nội địa, doanh nghiệp vận chuyển phải kê khai theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 26/2015/TT-BTC). Trường hợp vi phạm kê khai thuế, doanh nghiệp vận chuyển có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định thuế giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo tính hợp pháp của hợp đồng. Đồng thời, công ty Anh/Chị có thể khấu trừ chi phí vận chuyển để giảm nghĩa vụ thuế TNDN. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận