Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí thuê văn phòng được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế TNDN (sửa đổi, bổ sung), chi phí thuê văn phòng từ cá nhân là chi phí hợp lý, được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện sau:
- Có hợp đồng thuê tài sản bằng văn bản, ghi rõ thời hạn 5 năm, giá thuê hàng năm và các điều khoản liên quan, phù hợp với quy định tại Điều 4 Luật Thuế TNDN 2025.
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng) nếu giá trị hợp đồng từ 20 triệu đồng trở lên mỗi lần thanh toán, theo khoản 3 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (áp dụng bổ sung).
- Doanh nghiệp thực hiện khấu trừ và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thay cho bên cho thuê là cá nhân theo mức 10% trên thu nhập từ cho thuê tài sản (nếu cá nhân không kinh doanh), theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Chứng từ nộp thuế TNCN thay là cơ sở quan trọng để chứng minh chi phí.
Trong trường hợp này, không cần hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) từ cá nhân vì cá nhân không phải là đối tượng xuất hóa đơn GTGT theo quy định pháp luật. Hợp đồng thuê và chứng từ nộp thuế TNCN thay là đủ để cơ quan thuế chấp nhận chi phí được trừ, miễn là các chứng từ được lưu trữ đầy đủ và kê khai chính xác trên tờ khai quyết toán thuế TNDN.
Khấu trừ thuế GTGT trong trường hợp thuê văn phòng từ cá nhân
Theo Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024, hoạt động cho thuê tài sản của cá nhân không kinh doanh (như cá nhân cho thuê văn phòng) không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, trừ trường hợp cá nhân đăng ký kinh doanh và xuất hóa đơn. Do đó, hợp đồng thuê từ cá nhân không phát sinh thuế GTGT đầu vào, và doanh nghiệp không được khấu trừ thuế GTGT từ khoản chi phí này.
Nếu cá nhân cho thuê có đăng ký kinh doanh, họ phải xuất hóa đơn GTGT và doanh nghiệp mới được khấu trừ phần thuế GTGT đầu vào theo Điều 15 Luật Thuế GTGT 2024, với điều kiện chứng từ thanh toán hợp lệ. Trong tình huống Anh/Chị mô tả (bên cho thuê là cá nhân, không đề cập kinh doanh), khoản thuê không có GTGT để khấu trừ, giúp doanh nghiệp tránh rủi ro kê khai sai dẫn đến truy thu hoặc phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về chứng từ và kê khai thuế giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí được trừ, tránh rủi ro bị loại chi phí khi quyết toán thuế TNDN và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Đồng thời, điều này góp phần nâng cao uy tín kinh doanh và giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận