Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí thuê văn phòng ở nước ngoài được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Chi phí thuê văn phòng ở nước ngoài của doanh nghiệp Việt Nam có thể được khấu trừ khi tính thuế TNDN nếu khoản chi này đáp ứng các điều kiện chung về chi phí hợp lý, hợp lệ theo quy định pháp luật. Cụ thể, theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung tại khoản 2 Điều 1 Thông tư 25/2018/TT-BTC), chi phí được trừ phải liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh và có chứng từ hợp pháp. Nếu bên cho thuê là tổ chức, cá nhân nước ngoài, cần lưu ý thêm quy định về nghĩa vụ thuế nhà thầu theo Thông tư 103/2014/TT-BTC để đảm bảo tính hợp lệ của hóa đơn.
Các điều kiện chính bao gồm:
- Khoản chi phải thực tế phát sinh và liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp Việt Nam, chẳng hạn như hỗ trợ hoạt động kinh doanh quốc tế hoặc chi nhánh nước ngoài.
- Khoản chi phải có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật Việt Nam và pháp luật nước sở tại (nếu áp dụng), bao gồm hợp đồng thuê, hóa đơn gốc và biên bản bàn giao.
- Đối với khoản chi có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế giá trị gia tăng – GTGT, nếu có), phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt như chuyển khoản ngân hàng, phù hợp với khoản 3 Điều 6 Thông tư 96/2015/TT-BTC (sửa đổi tại Thông tư 25/2018/TT-BTC).
Chứng từ và hồ sơ cần chuẩn bị
Để chứng minh tính hợp lệ của chi phí, doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hồ sơ sau, giúp cơ quan thuế kiểm tra khi quyết toán:
- Hợp đồng thuê văn phòng nước ngoài, nêu rõ thời hạn, giá thuê và mục đích sử dụng.
- Hóa đơn gốc từ bên cho thuê (nếu là tổ chức nước ngoài, hóa đơn phải tuân thủ quy định thuế nhà thầu tại Thông tư 103/2014/TT-BTC, bao gồm việc khấu trừ thuế tại nguồn nếu áp dụng).
- Chứng từ thanh toán (chuyển khoản quốc tế hoặc chứng từ ngân hàng), đặc biệt với khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên.
- Các tài liệu chứng minh liên quan đến hoạt động kinh doanh, như báo cáo nội bộ về nhu cầu sử dụng văn phòng nước ngoài.
Nếu không đáp ứng các điều kiện trên, chi phí sẽ không được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN (thuế suất hiện hành là 20% theo Luật Thuế TNDN 2025). Doanh nghiệp nên kiểm tra kỹ hóa đơn nước ngoài để tránh rủi ro bị loại trừ chi phí khi quyết toán thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế kê bổ sung theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính, giảm rủi ro kiểm tra từ cơ quan thuế. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận