Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa nhập khẩu
Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hàng hóa nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT). Thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu được tính trên giá trị hàng hóa cộng với thuế nhập khẩu (nếu có), và được nộp tại cơ quan hải quan theo quy định tại Điều 5 và Điều 13 của Luật này. Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2013 của Chính phủ (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 12/2015/NĐ-CP, Nghị định số 100/2016/NĐ-CP và các văn bản sau) hướng dẫn chi tiết việc tính và nộp thuế GTGT cho hàng nhập khẩu.
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ hàng nhập khẩu
Thuế GTGT đầu vào phát sinh từ hoạt động nhập khẩu hàng hóa (bao gồm phần thuế nộp tại hải quan) được khấu trừ toàn bộ nếu đáp ứng các điều kiện sau theo Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024
- Hàng hóa nhập khẩu phải được sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT ở Việt Nam. Nếu sử dụng cho hoạt động không chịu thuế GTGT (như xuất khẩu hoặc miễn thuế), phần thuế đầu vào tương ứng không được khấu trừ mà phải hoàn lại hoặc tính vào chi phí.
- Có chứng từ hợp lệ chứng minh việc nộp thuế GTGT tại hải quan, bao gồm tờ khai hải quan và biên lai nộp thuế.
- Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế đúng hạn, đồng thời lưu trữ đầy đủ hồ sơ chứng từ theo quy định tại Điều 15 Nghị định 209/2013/NĐ-CP.
- Không áp dụng khấu trừ nếu hàng hóa nhập khẩu bị từ chối thông quan hoặc không được sử dụng đúng mục đích.
Quy trình khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ nhập khẩu
Việc khấu trừ được thực hiện ngay khi kê khai thuế GTGT hàng tháng hoặc hàng quý, không cần chờ thời gian riêng biệt, miễn là đáp ứng điều kiện trên. Quy trình cụ thể như sau:
Bước 1: Hoàn tất thủ tục nhập khẩu và nộp thuế tại hải quan
Sau khi hàng hóa được thông quan, doanh nghiệp nhận được tờ khai hải quan điện tử và biên lai nộp thuế GTGT (tính theo phương pháp khấu trừ). Phần thuế này được ghi nhận là thuế GTGT đầu vào ngay tại thời điểm nộp, theo Điều 13 Nghị định 209/2013/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần kiểm tra tính chính xác của chứng từ để tránh sai sót sau này.
Bước 2: Kê khai thuế GTGT đầu vào trong tờ khai thuế
Trong kỳ kê khai thuế GTGT (tháng hoặc quý), doanh nghiệp ghi nhận số thuế GTGT đầu vào từ nhập khẩu vào chỉ tiêu tương ứng trên Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT (theo Thông tư 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính, sửa đổi bổ sung). Số thuế này được khấu trừ trực tiếp với thuế GTGT đầu ra của kỳ đó. Nếu số khấu trừ lớn hơn đầu ra, doanh nghiệp được hoàn thuế hoặc chuyển khấu trừ sang kỳ sau theo Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
Bước 3: Lưu trữ và kiểm tra hồ sơ
Doanh nghiệp lưu trữ hồ sơ ít nhất 10 năm để phục vụ kiểm tra thuế, bao gồm:
- Tờ khai hải quan và biên lai nộp thuế GTGT.
- Hợp đồng nhập khẩu và hóa đơn thương mại từ nhà cung cấp nước ngoài.
- Chứng từ vận chuyển và giao nhận hàng hóa.
Nếu cơ quan thuế kiểm tra, doanh nghiệp cần cung cấp đầy đủ để chứng minh tính hợp lệ, tránh bị loại trừ khấu trừ và phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Việc khấu trừ được áp dụng ngay lập tức trong kỳ kê khai đầu tiên sau khi nộp thuế, giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng tài chính và tối ưu hóa dòng tiền. Tuy nhiên, nếu không đáp ứng điều kiện, phần thuế không được khấu trừ sẽ bị tính vào chi phí kinh doanh và không được hoàn lại.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ đúng quy định về khấu trừ thuế GTGT giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro phạt hành chính (từ 2.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP) và tối ưu hóa chi phí hoạt động. Đồng thời, việc kê khai chính xác góp phần nâng cao uy tín với cơ quan nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận