Các bạn ơi, thuế VAT đối với hàng hóa xuất khẩu có được khấu trừ không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Quy định chung về thuế VAT đối với hàng hóa xuất khẩu

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) năm 2024, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, hàng hóa xuất khẩu được áp dụng mức thuế suất 0%. Điều này nhằm khuyến khích hoạt động xuất khẩu, giúp hàng hóa Việt Nam cạnh tranh hơn trên thị trường quốc tế bằng cách loại bỏ gánh nặng thuế GTGT trong giá thành.

Cụ thể, khoản 1 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024 quy định thuế suất 0% áp dụng cho hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức, cá nhân nước ngoài và được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam. Ngoài ra, hàng hóa từ nội địa bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan cũng thuộc diện này.

Thuế suất 0% không đồng nghĩa với việc hàng hóa không chịu thuế, mà là cơ sở để khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào. Điều này khác biệt với các hàng hóa không chịu thuế GTGT, nơi không được khấu trừ đầu vào. Trong bối cảnh năm 2025, Nghị định 174/2025/NĐ-CP và Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết, xác nhận rằng hàng hóa xuất khẩu vẫn được hưởng chính sách khấu trừ đầy đủ, trừ một số trường hợp đặc biệt như hàng hóa nhập khẩu rồi xuất khẩu sang nước khác mà không qua sản xuất. Việc áp dụng thuế suất 0% giúp doanh nghiệp xuất khẩu giảm chi phí, tăng lợi nhuận ròng, đặc biệt trong giai đoạn kinh tế phục hồi sau các biến động toàn cầu.

2. Khấu trừ thuế VAT đầu vào cho hàng hóa xuất khẩu

Có, thuế VAT (GTGT) đối với hàng hóa xuất khẩu được khấu trừ. Theo Điều 12 Luật Thuế GTGT 2024, cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ được khấu trừ toàn bộ số thuế GTGT đầu vào phục vụ sản xuất, kinh doanh hàng hóa xuất khẩu. Số thuế đầu ra là 0% nên nếu thuế đầu vào lớn hơn, phần dư được hoàn thuế.

Cụ thể, trong tháng hoặc quý, nếu số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, doanh nghiệp được hoàn thuế ngay theo tháng/quý. Điều này được hướng dẫn tại Điều 17 Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Ví dụ, nếu doanh nghiệp nhập nguyên liệu chịu thuế 10% để sản xuất hàng xuất khẩu, toàn bộ thuế đầu vào đó được khấu trừ hoặc hoàn, giúp dòng tiền không bị ách tắc.

Lưu ý, doanh nghiệp phải hạch toán riêng thuế đầu vào cho hoạt động xuất khẩu nếu đồng thời kinh doanh nội địa, theo công thức: Thuế đầu vào cho xuất khẩu = (Doanh thu xuất khẩu / Tổng doanh thu) x Tổng thuế đầu vào. Trường hợp vượt quá 10% doanh thu xuất khẩu từ kỳ trước, phần dư được chuyển sang kỳ sau. Chính sách này hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, chiếm tỷ lệ lớn trong xuất khẩu Việt Nam, tránh tình trạng tồn đọng thuế.

3. Điều kiện và thủ tục khấu trừ, hoàn thuế

Để được khấu trừ và hoàn thuế VAT cho hàng hóa xuất khẩu, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:

• (i) Có chứng từ hợp pháp như hóa đơn GTGT đầu vào, tờ khai hải quan xuất khẩu chứng minh hàng hóa đã xuất khẩu thực tế;
• (ii) Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế;
• (iii) Không thuộc trường hợp loại trừ như hàng hóa xuất khẩu qua trung gian mà không chứng minh tiêu dùng ngoài Việt Nam.

Thủ tục hoàn thuế được quy định tại Nghị định 180/2024/NĐ-CP: Doanh nghiệp nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp, bao gồm quyết toán thuế GTGT, bản sao tờ khai hải quan, hợp đồng xuất khẩu. Thời hạn xử lý là 40 ngày đối với hồ sơ hợp lệ, hoặc 60 ngày nếu kiểm tra thực tế. Từ năm 2025, hệ thống điện tử hóa giúp rút ngắn thời gian, giảm giấy tờ. Nếu phát hiện sai sót, cơ quan thuế có thể truy thu nhưng doanh nghiệp được bảo vệ quyền khiếu nại theo Luật Quản lý thuế 2019.

Doanh nghiệp nên lưu trữ hồ sơ ít nhất 10 năm để tránh rủi ro kiểm tra sau. Trong thực tiễn, nhiều doanh nghiệp xuất khẩu cà phê, dệt may đã hưởng lợi từ chính sách này, với tỷ lệ hoàn thuế đạt trên 90% hồ sơ hợp lệ theo báo cáo của Tổng cục Thuế.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!