Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định chung về thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động đại lý bán hàng hóa, dịch vụ
Theo quy định tại điểm a khoản 8 Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 119/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính, đối với hoạt động đại lý bán hàng hóa, dịch vụ đúng giá do bên giao đại lý ấn định và hưởng hoa hồng, đại lý không phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với giá trị hàng hóa, dịch vụ bán đại lý.
Thay vào đó, chỉ kê khai và nộp thuế GTGT đối với doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng từ hoạt động này. Quy định này nhằm tránh tình trạng tính thuế hai lần trên cùng một giao dịch, giúp đơn giản hóa thủ tục cho đại lý. Công văn 2863/CTBPH-TTHT ngày 15/7/2015 của Cục Thuế tỉnh Bình Phước cũng xác nhận rõ nội dung này, áp dụng cho các trường hợp đại lý bán đúng giá, đảm bảo tính nhất quán trong thực tiễn.
Đặc thù trong kê khai và nộp thuế GTGT
Doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng thuộc diện chịu thuế GTGT với mức thuế suất 10% (theo Luật Thuế GTGT 2008, sửa đổi bổ sung năm 2013 và các văn bản hướng dẫn hiện hành). Đại lý phải kê khai thuế GTGT trên hoa hồng này theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp, tùy theo hình thức kế toán của doanh nghiệp. Không được khấu trừ thuế đầu vào liên quan đến hàng hóa, dịch vụ bán đại lý, vì phần này thuộc trách nhiệm của bên giao đại lý. Việc kê khai thực hiện hàng tháng hoặc quý trên tờ khai thuế GTGT theo mẫu quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ.
Hóa đơn và chứng từ liên quan
Khi bán hàng đại lý, đại lý phải lập hóa đơn GTGT (hoặc hóa đơn bán hàng) giao trực tiếp cho người mua, ghi rõ giá trị hàng hóa, dịch vụ theo giá do bên giao đại lý quy định, nhưng không ghi phần thuế GTGT của đại lý trên hóa đơn này. Đồng thời, đại lý lập bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra (theo mẫu tại Phụ lục Thông tư 39/2014/TT-BTC) gửi cho bên giao đại lý để bên giao theo dõi và thanh toán hoa hồng. Hoa hồng đại lý được bên giao đại lý lập hóa đơn GTGT riêng và giao cho đại lý để kê khai thuế. Các chứng từ này phải lưu trữ đầy đủ ít nhất 10 năm theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với hành vi kê khai sai (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP), đồng thời tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo hoạt động kinh doanh suôn sẻ. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận