Anh chị cho em hỏi, thuế VAT áp dụng cho thực phẩm chế biến sẵn là bao nhiêu?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Mức thuế VAT áp dụng cho thực phẩm chế biến sẵn

Theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng và Thông tư 219/2013/TT-BTC, mức thuế VAT áp dụng cho thực phẩm chế biến sẵn phụ thuộc vào tính chất hàng hóa và mục đích sử dụng. Cụ thể:

• Thực phẩm chế biến sẵn thông thường (như xúc xích, thịt hộp, cá hộp, mì ăn liền, bánh kẹo, đồ uống đóng chai không cồn) chịu mức thuế VAT 10%. Đây là mức thuế suất phổ biến cho hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện miễn thuế hoặc giảm thuế.
• Một số loại thực phẩm chế biến sẵn thuộc diện không chịu thuế VAT nếu được coi là sản phẩm nông nghiệp, thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường (như làm sạch, phơi, sấy khô, xay xát). Ví dụ, gạo xay xát, thịt tươi sơ chế (đông lạnh nhưng chưa chế biến thành phẩm) thuộc nhóm này, theo khoản 1 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng và khoản 2 Điều 3 Thông tư 219/2013/TT-BTC.
• Thực phẩm chế biến sẵn phục vụ y tế (như thực phẩm chức năng, sữa đặc trị cho bệnh nhân) có thể được áp dụng mức thuế VAT 5% nếu thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ đặc thù quy định tại khoản 8 Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC. Tuy nhiên, cần có giấy tờ chứng minh như đăng ký lưu hành sản phẩm y tế.

Do đó, phần lớn thực phẩm chế biến sẵn trên thị trường (như đồ ăn sẵn, snack, nước giải khát) chịu thuế suất 10%, trừ một số trường hợp đặc biệt được miễn hoặc giảm thuế.

2. Trường hợp miễn thuế hoặc giảm thuế VAT

Một số trường hợp thực phẩm chế biến sẵn có thể được miễn hoặc giảm thuế VAT, tùy thuộc vào loại hình kinh doanh và đối tượng cung cấp:

• Miễn thuế VAT: Thực phẩm chế biến sẵn do hộ, cá nhân kinh doanh tự sản xuất và bán trực tiếp tại nơi sản xuất (không qua trung gian thương mại) thuộc diện miễn thuế, theo khoản 1 Điều 3 Nghị định 15/2022/NĐ-CP. Ví dụ, hộ gia đình làm bánh chưng, giò chả bán tại nhà không phải chịu thuế VAT.
• Giảm thuế VAT: Theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP (hết hiệu lực ngày 31/12/2023, nhưng có thể được gia hạn trong năm 2025 tùy theo chính sách), một số thực phẩm chế biến sẵn thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế VAT từ 10% xuống 8% nhằm kích cầu tiêu dùng. Tuy nhiên, đến ngày 01/10/2025, chính sách này cần được kiểm tra cập nhật qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc văn bản pháp luật mới nhất.
• Thực phẩm chế biến sẵn xuất khẩu (như mì gói, cà phê hòa tan xuất khẩu) được áp dụng thuế suất 0% nếu đáp ứng điều kiện về hợp đồng xuất khẩu, thanh toán qua ngân hàng, và chứng từ hải quan, theo khoản 2 Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Doanh nghiệp cần xác định rõ bản chất sản phẩm và kê khai đúng để tránh sai sót khi quyết toán thuế.

3. Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế VAT

Doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh thực phẩm chế biến sẵn phải thực hiện các nghĩa vụ sau theo Thông tư 78/2021/TT-BTC và Nghị định 123/2020/NĐ-CP:

• Xuất hóa đơn điện tử: Mọi giao dịch bán thực phẩm chế biến sẵn phải xuất hóa đơn điện tử có ghi rõ mức thuế VAT (10%, 5%, hoặc 0% tùy trường hợp). Hóa đơn cần tuân thủ định dạng chuẩn và truyền dữ liệu đến cơ quan thuế.
• Kê khai thuế: Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế phải kê khai thuế VAT đầu ra (từ bán hàng) và đầu vào (từ chi phí mua nguyên liệu, dịch vụ). Với phương pháp trực tiếp, thuế VAT được tính trên tỷ lệ % doanh thu (thường 1% với thương mại).
• Lưu trữ chứng từ: Hóa đơn, chứng từ liên quan đến thực phẩm chế biến sẵn phải được lưu trữ ít nhất 10 năm để phục vụ kiểm tra thuế, theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!