Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí thuê xe được trừ khi tính thuế TNDN
Chi phí thuê xe ô tô cá nhân của giám đốc có thể được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu đáp ứng các điều kiện cơ bản theo quy định pháp luật. Cụ thể, chi phí phải thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty, nghĩa là xe phải được sử dụng chủ yếu cho mục đích công việc, không phải mục đích cá nhân của giám đốc. Theo Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Thông tư 78/2014/TT-BTC, chi phí này chỉ được công nhận nếu chứng minh được tính hợp lý và phù hợp với hoạt động kinh doanh. Ngoài ra, hợp đồng thuê xe phải tuân thủ Điều 472 Bộ luật Dân sự 2015, quy định hợp đồng thuê tài sản là thỏa thuận giữa bên cho thuê (giám đốc – cá nhân) và bên thuê (công ty), nêu rõ thông tin xe, giá thuê (12 triệu đồng/tháng), thời gian thuê, phương thức thanh toán và trách nhiệm các bên.
Yêu cầu về hồ sơ, chứng từ
Để chi phí được cơ quan thuế chấp nhận, công ty cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, chứng từ hợp pháp theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ. Các yêu cầu cụ thể bao gồm:
- Hợp đồng thuê xe bằng văn bản giữa công ty và giám đốc, ghi rõ mục đích sử dụng cho kinh doanh và các điều khoản liên quan.
- Hóa đơn GTGT hoặc chứng từ tương đương do cá nhân giám đốc xuất lập (nếu áp dụng), ghi rõ nội dung "thuê xe ô tô cho mục đích kinh doanh", kèm thông tin xe và giá trị 12 triệu đồng/tháng.
- Biên bản bàn giao xe và các chứng từ chứng minh xe được sử dụng cho công việc (như lịch trình di chuyển, báo cáo sử dụng).
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng) vì chi phí mỗi tháng từ 20 triệu đồng trở lên (bao gồm thuế GTGT nếu có), theo quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC.
Nếu thiếu bất kỳ chứng từ nào, chi phí có nguy cơ bị loại trừ khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng số thuế TNDN phải nộp.
Quy định về thuế đối với cá nhân cho thuê xe
Vì mức thuê 12 triệu đồng/tháng tương đương 144 triệu đồng/năm, vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm, giám đốc (cá nhân) phải kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế đối với cá nhân kinh doanh. Công ty có thể nộp thay thuế cho giám đốc, và tổng chi phí thuê xe (bao gồm phần thuế nộp thay) sẽ được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN. Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân không phải nộp thuế GTGT và TNCN, nhưng trường hợp này không áp dụng do mức thuê vượt ngưỡng. Công ty cần lưu ý kê khai đúng để tránh rủi ro kiểm tra thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đầy đủ các điều kiện trên giúp công ty hợp pháp hóa chi phí, giảm thiểu rủi ro bị truy thu thuế và phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng theo quy định. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính nội bộ. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận