Thuế xuất khẩu là gì? những điều cần biết

Thuế xuất khẩu đóng vai trò quan trọng trong hoạt động thương mại quốc tế, giúp Nhà nước quản lý nguồn lực và điều tiết hàng hóa ra khỏi lãnh thổ Việt Nam. Hiểu rõ quy định về loại thuế này hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, giảm thiểu rủi ro và tối ưu chi phí xuất khẩu. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin cần thiết để bạn nắm bắt đầy đủ. Cùng Công ty Luật ACC tìm hiểu chi tiết.

1. Thuế xuất khẩu là gì? những điều cần biết

Thuế xuất khẩu là khoản tiền mà tổ chức, cá nhân phải nộp cho ngân sách nhà nước khi xuất khẩu hàng hóa ra khỏi lãnh thổ Việt Nam. Theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 cùng các văn bản sửa đổi, bổ sung như Nghị định 18/2021/NĐ-CP, thuế này được áp dụng đối với một số mặt hàng cụ thể nhằm bảo vệ nguồn tài nguyên quốc gia và điều tiết thị trường.

Việc thu thuế xuất khẩu giúp cân bằng cán cân thương mại và hỗ trợ các ngành sản xuất trong nước. Doanh nghiệp cần nắm rõ đối tượng chịu thuế, mức thuế và thủ tục khai nộp để tránh các khoản phạt không đáng có.

2. Các đối tượng chịu thuế xuất khẩu

Đối tượng chịu thuế xuất khẩu bao gồm tổ chức, cá nhân xuất khẩu hàng hóa thuộc danh mục quy định tại Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 và các văn bản hướng dẫn như Nghị định 134/2016/NĐ-CP, Nghị định 18/2021/NĐ-CP. Các mặt hàng thường gặp gồm khoáng sản, tài nguyên thiên nhiên và một số sản phẩm nông lâm thủy sản.

Không phải mọi hàng hóa xuất khẩu đều chịu thuế, chỉ những mặt hàng nằm trong biểu thuế xuất khẩu mới bị áp dụng. Doanh nghiệp cần kiểm tra mã hàng hóa theo biểu thuế mới nhất để xác định chính xác nghĩa vụ thuế của mình.

3. Cách tính thuế xuất khẩu theo quy định

Thuế xuất khẩu được tính theo công thức: Số thuế phải nộp = Giá tính thuế x Thuế suất. Giá tính thuế là giá FOB (giá giao tại cửa khẩu xuất), không bao gồm phí bảo hiểm và cước vận chuyển quốc tế, dựa trên giá bán tại cửa khẩu xuất hoặc giá ghi trên hợp đồng thương mại theo quy định của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 và Nghị định 18/2021/NĐ-CP.

Thuế suất được quy định cụ thể trong biểu thuế ban hành kèm theo các văn bản hiện hành, có thể là thuế suất tuyệt đối hoặc thuế suất theo tỷ lệ phần trăm. Doanh nghiệp khai thuế theo tờ khai hải quan và nộp thuế trước khi hàng hóa được thông quan. Việc tính toán chính xác giúp tránh sai sót trong quá trình khai báo.

4. Những điều cần lưu ý khi thực hiện thuế xuất khẩu

Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ khai thuế đầy đủ gồm tờ khai hải quan, hợp đồng xuất khẩu và các chứng từ liên quan thông qua hệ thống hải quan điện tử VNACCS/VCIS theo hướng dẫn của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 và Nghị định 18/2021/NĐ-CP. Thời hạn nộp thuế thường là trước khi hàng hóa được xuất khẩu, trừ trường hợp được gia hạn theo quy định.

Việc chậm nộp thuế có thể dẫn đến phạt và ảnh hưởng đến uy tín doanh nghiệp. Ngoài ra, một số hàng hóa được miễn thuế xuất khẩu nếu thuộc diện ưu đãi theo quy định hiện hành. Kiểm tra thường xuyên các thay đổi về biểu thuế giúp doanh nghiệp chủ động trong kế hoạch kinh doanh.

5. Câu hỏi thường gặp

Thuế xuất khẩu áp dụng cho những mặt hàng nào?

Thuế xuất khẩu chủ yếu áp dụng cho hàng hóa thuộc danh mục tài nguyên, khoáng sản và một số sản phẩm nông lâm thủy sản theo quy định tại Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 18/2021/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần tra cứu biểu thuế xuất khẩu mới nhất để xác định chính xác.

Doanh nghiệp có được miễn thuế xuất khẩu không?

Một số trường hợp hàng hóa xuất khẩu được miễn thuế nếu thuộc diện ưu đãi hoặc phục vụ mục đích đặc biệt theo quy định của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 và Nghị định 134/2016/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 18/2021/NĐ-CP). Điều kiện miễn thuế được hướng dẫn cụ thể tại các văn bản này.

Thời hạn nộp thuế xuất khẩu là bao lâu?

Thời hạn nộp thuế xuất khẩu thường là trước khi hàng hóa được thông quan theo quy định của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 và Nghị định 18/2021/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần tuân thủ thực hiện nộp thuế qua hệ thống hải quan điện tử để tránh bị xử phạt theo quy định.

Thuế xuất khẩu là yếu tố then chốt mà mọi doanh nghiệp xuất khẩu cần nắm vững để hoạt động hiệu quả. Để được hỗ trợ tư vấn chi tiết và giải đáp thắc mắc, liên hệ Công ty Luật ACC.