Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công
Thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm các khoản thu nhập mà cá nhân nhận được từ hợp đồng lao động, hợp đồng dịch vụ hoặc các khoản tương tự từ tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập này phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc.
Cách tính thuế được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần, với các mức thuế suất từ 5% đến 35% tùy theo mức thu nhập chịu thuế hàng tháng. Cụ thể, thu nhập chịu thuế được xác định bằng thu nhập tính thuế (tổng thu nhập trừ giảm trừ), và công thức tính là: Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất tương ứng. Ví dụ, nếu thu nhập tính thuế từ 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng/tháng, thuế suất là 10%. Tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn trước khi chi trả lương cho cá nhân.
Thuế thu nhập cá nhân từ YouTube Adsense
Thu nhập từ YouTube Adsense, phát sinh từ hoạt động quảng cáo trên nền tảng số, được xác định là thu nhập chịu thuế TNCN theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Đây là loại thu nhập từ kinh doanh hoặc thu nhập khác (từ chuyển giao quyền sử dụng nội dung kỹ thuật số), không phải thu nhập từ tiền lương. Thu nhập này thường được coi là thu nhập từ nước ngoài nếu Google (quản lý Adsense) không khấu trừ thuế tại nguồn, nên cá nhân phải tự khai và nộp thuế.
Cách tính thuế cũng theo biểu lũy tiến từng phần tương tự thu nhập từ lương, nhưng nếu tổng thu nhập từ YouTube Adsense dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân có thể áp dụng mức thuế suất cố định 10% trên thu nhập chịu thuế (sau trừ chi phí hợp lý nếu chứng minh được). Nếu tổng thu nhập từ tất cả nguồn vượt ngưỡng, phải tính lũy tiến toàn bộ. Theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân phải kê khai đầy đủ doanh thu từ Google Adsense qua tài khoản ngân hàng hoặc báo cáo từ nền tảng.
Quy trình khai và nộp thuế thu nhập cá nhân
Việc khai thuế TNCN từ cả lương và YouTube Adsense được thực hiện theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Cá nhân cư trú có thể khai thuế trực tuyến qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế. Dưới đây là các bước chính:
Bước 1: Xác định và thu thập thông tin thu nhập
Cá nhân cần tổng hợp tất cả thu nhập từ lương (từ bảng lương công ty) và từ YouTube Adsense (từ báo cáo doanh thu trên nền tảng Google Adsense và sao kê ngân hàng). Thời hạn thu thập là trước ngày cuối cùng của tháng tiếp theo sau khi phát sinh thu nhập. Nếu công ty khấu trừ thuế lương, cá nhân chỉ cần kiểm tra quyết toán cuối năm; đối với Adsense, phải tự tính nếu không có khấu trừ.
Bước 2: Tính toán thu nhập chịu thuế
Trừ các khoản giảm trừ: 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân, 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc, và các khoản đóng bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp (tối đa 10% thu nhập). Đối với Adsense, có thể trừ chi phí liên quan như thiết bị, phần mềm nếu có hóa đơn chứng từ. Sử dụng biểu thuế lũy tiến để tính số thuế phải nộp, đảm bảo tổng thu nhập từ tất cả nguồn được cộng dồn.
Bước 3: Khai thuế và nộp hồ sơ
Khai thuế tạm tính hàng quý (nếu thu nhập từ kinh doanh >100 triệu đồng/năm) hoặc quyết toán cuối năm qua ứng dụng eTax hoặc tại Chi cục Thuế địa phương. Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN).
- Bảng kê thu nhập từ Adsense (báo cáo Google và sao kê ngân hàng).
- Giấy tờ chứng minh giảm trừ (nếu có).
Nộp trực tuyến trước ngày 30 của quý sau hoặc ngày 90 sau năm tài chính.
Bước 4: Nộp thuế và theo dõi
Chuyển khoản thuế vào tài khoản của cơ quan thuế qua ngân hàng hoặc ví điện tử, trước thời hạn khai thuế. Nếu chậm nộp, phạt từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (theo Luật Quản lý thuế 2019), tối thiểu 2.000.000 đồng. Cá nhân có thể kiểm tra tình trạng qua tài khoản eTax để tránh vi phạm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ quy định thuế giúp tránh phạt hành chính, truy thu và đảm bảo quyền lợi hợp pháp, đồng thời hỗ trợ minh bạch tài chính cá nhân. Việc khai báo chính xác còn giúp cá nhân được hoàn thuế nếu nộp thừa. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận