Công ty Luật ACC xin được giải đáp câu hỏi của bạn về nghĩa vụ khai báo thuế đối với hoạt động kinh doanh bán đồ ăn qua ứng dụng tại Việt Nam. Dựa trên các quy định pháp luật mới nhất tính đến năm 2025, chúng tôi cung cấp thông tin chi tiết để bạn hiểu rõ trách nhiệm thuế của mình trong trường hợp này.
1. Quy định pháp luật về nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh
1.1. Đối tượng phải nộp thuế
Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và các văn bản hướng dẫn hiện hành như Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh, bao gồm cả sinh viên mở tiệm bán đồ ăn (dù trực tiếp hay qua ứng dụng), thuộc diện phải thực hiện nghĩa vụ thuế nếu có doanh thu từ hoạt động kinh doanh. Cụ thể, các cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, kể cả thương mại điện tử, đều phải đăng ký, kê khai và nộp thuế theo quy định, trừ một số trường hợp được miễn.
Trong trường hợp của bạn, việc kinh doanh đồ ăn qua ứng dụng (thương mại điện tử) được xem là hoạt động kinh doanh trên nền tảng số. Điều này yêu cầu bạn tuân thủ các quy định về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và lệ phí môn bài, tùy thuộc vào doanh thu và phương pháp tính thuế áp dụng.
1.2. Miễn thuế đối với doanh thu dưới ngưỡng
Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn thuế GTGT. Tuy nhiên, trong nửa đầu năm 2025, ngưỡng miễn thuế vẫn là 100 triệu đồng/năm theo quy định hiện hành. Với doanh thu 20 triệu đồng/tháng qua ứng dụng, tương đương 240 triệu đồng/năm (nếu duy trì mức doanh thu này), bạn sẽ vượt ngưỡng miễn thuế GTGT và TNCN từ ngày 1/7/2025. Do đó, bạn cần thực hiện nghĩa vụ khai báo thuế ngay từ bây giờ để đảm bảo tuân thủ pháp luật.
1.3. Các loại thuế phải nộp
Khi kinh doanh đồ ăn qua ứng dụng, bạn cần nộp các loại thuế sau:
- Lệ phí môn bài: Mức thu lệ phí môn bài phụ thuộc vào doanh thu hàng năm. Nếu doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm, mức lệ phí là 300.000 đồng/năm; từ 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm là 500.000 đồng/năm; trên 500 triệu đồng/năm là 1.000.000 đồng/năm. Với doanh thu dự kiến 240 triệu đồng/năm, bạn phải nộp lệ phí môn bài 300.000 đồng/năm, chậm nhất là ngày 30/1 của năm sau khi bắt đầu kinh doanh.
- Thuế GTGT: Đối với dịch vụ ăn uống, mức thuế GTGT theo phương pháp khoán là 3% trên doanh thu. Từ ngày 1/1/2025 đến 30/6/2025, nếu áp dụng phương pháp khấu trừ, thuế GTGT được giảm từ 10% xuống 8% theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.
- Thuế TNCN: Tỷ lệ thuế TNCN theo phương pháp khoán là 1,5% trên doanh thu đối với dịch vụ ăn uống, theo Phụ lục I Thông tư 92/2015/TT-BTC.
2. Phương pháp tính thuế áp dụng
2.1. Phương pháp khoán
Phương pháp khoán thường được áp dụng cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử thường xuyên. Với doanh thu 20 triệu đồng/tháng, bạn thuộc diện áp dụng phương pháp khoán. Theo đó:
- Thuế GTGT = 20 triệu đồng x 3% = 600.000 đồng/tháng.
- Thuế TNCN = 20 triệu đồng x 1,5% = 300.000 đồng/tháng.
- Tổng số thuế phải nộp (chưa tính lệ phí môn bài) là 900.000 đồng/tháng.
Hộ kinh doanh theo phương pháp khoán khai thuế một lần mỗi năm, sử dụng mẫu tờ khai 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, nộp chậm nhất vào ngày 15/12 của năm trước hoặc trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu kinh doanh.
2.2. Phương pháp kê khai
Nếu bạn tự nguyện chọn phương pháp kê khai hoặc sau này quy mô kinh doanh lớn hơn (doanh thu trên 10 tỷ đồng/năm hoặc sử dụng từ 10 lao động trở lên), bạn phải thực hiện kê khai thuế theo tháng hoặc quý. Trongtypography
2.3. Sử dụng hóa đơn điện tử
Từ ngày 1/7/2025, các hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống có thể phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, đặc biệt nếu cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng. Bạn cần liên hệ cơ quan thuế để được cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh hoặc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thường xuyên.
3. Quy trình khai báo và nộp thuế
3.1. Đăng ký thuế
Bạn cần đăng ký thuế tại Chi cục Thuế nơi bạn cư trú hoặc nơi đặt tiệm kinh doanh. Hồ sơ đăng ký bao gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu quy định.
- Bản sao chứng minh nhân dân/căn cước công dân.
- Thông tin về địa điểm kinh doanh và ngành nghề kinh doanh (dịch vụ ăn uống).
Sau khi đăng ký, bạn sẽ được cấp mã số thuế và mã địa điểm kinh doanh online nếu kinh doanh qua ứng dụng.
3.2. Kê khai và nộp thuế
- Nơi nộp thuế: Bạn nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý địa bàn nơi bạn cư trú hoặc tại Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn nếu có tổ công tác tiếp nhận tờ khai.
- Hình thức nộp thuế: Bạn có thể nộp thuế qua ứng dụng eTax Mobile hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế. Ứng dụng eTax Mobile cho phép nộp thuế điện tử thông qua tài khoản ngân hàng liên kết.
- Thời hạn nộp thuế: Đối với phương pháp khoán, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc ngày phát sinh doanh thu. Đối với phương pháp kê khai, thuế được nộp theo tháng (doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng) hoặc quý (doanh thu dưới 50 tỷ đồng).
3.3. Hồ sơ cần chuẩn bị
Hồ sơ khai thuế bao gồm:
- Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD.
- Bản sao hợp đồng kinh tế, biên bản nghiệm thu, hoặc tài liệu chứng minh nguồn gốc hàng hóa/dịch vụ nếu sử dụng hóa đơn điện tử lẻ.
4. Lưu ý khi kinh doanh qua ứng dụng
4.1. Trách nhiệm của sàn thương mại điện tử
Theo Nghị định 18/2025/NĐ-CP, từ ngày 1/7/2025, nếu bạn kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử có tích hợp chức năng thanh toán (như Grab, Shopee Food), sàn có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế GTGT và TNCN thay cho bạn. Tuy nhiên, nếu bạn tự thu tiền qua chuyển khoản, COD hoặc ví điện tử bên ngoài, bạn phải tự kê khai và nộp thuế.
4.2. Quản lý doanh thu
Bạn cần lưu trữ hóa đơn, chứng từ và hợp đồng liên quan để chứng minh doanh thu khi cơ quan thuế yêu cầu. Sử dụng phần mềm quản lý bán hàng như MISA CukCuk hoặc EasyPOS có thể giúp bạn theo dõi doanh thu chính xác và đồng bộ dữ liệu với cơ quan thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC khuyến nghị bạn đăng ký thuế ngay từ đầu để tránh vi phạm pháp luật. Việc sử dụng hóa đơn điện tử và phần mềm quản lý sẽ giúp bạn đơn giản hóa quy trình kê khai thuế. Nếu có thắc mắc, bạn có thể liên hệ Chi cục Thuế địa phương hoặc sử dụng Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để được hướng dẫn chi tiết. Hãy đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định để hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi và hợp pháp.
Để lại một bình luận