Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện áp dụng thuế khoán đối với hộ kinh doanh
Theo quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế và Thông tư số 40/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên (tương đương khoảng 8,3 triệu đồng/tháng) phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Với doanh thu 15 triệu đồng/tháng (tức 180 triệu đồng/năm), tiệm giặt ủi của bạn bè Anh/Chị thuộc diện phải nộp thuế.
Hộ kinh doanh nhỏ lẻ như trường hợp này thường được áp dụng phương pháp tính thuế khoán nếu không thuộc diện đặc thù (như kinh doanh thương mại điện tử hoặc có hóa đơn điện tử). Phương pháp khoán áp dụng cho hộ có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm và không tự nguyện chọn phương pháp kê khai. Cơ quan thuế sẽ dựa trên ngành nghề (dịch vụ giặt ủi thuộc nhóm dịch vụ khác), vị trí kinh doanh và doanh thu ước tính để xác định mức thuế khoán cụ thể, thường là tỷ lệ phần trăm trên doanh thu (ví dụ: 5% cho GTGT và 2% cho TNCN đối với dịch vụ).
Quy trình cơ quan thuế thu thuế khoán
Cơ quan thuế địa phương (Chi cục Thuế quận/huyện) sẽ chủ động tiếp cận hộ kinh doanh để xác định và thu thuế khoán, không yêu cầu hộ tự kê khai ban đầu. Quy trình được thực hiện hàng năm, thường vào đầu năm hoặc khi hộ mới đăng ký kinh doanh.
Bước 1: Đăng ký kinh doanh và thông báo với cơ quan thuế
Hộ kinh doanh phải đăng ký tại UBND cấp xã/phường và thông báo với cơ quan thuế trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra, khảo sát thực tế tại chỗ để ước tính doanh thu và ngành nghề.
Bước 2: Xác định mức thuế khoán
Dựa trên dữ liệu khảo sát, cơ quan thuế ban hành quyết định ấn định thuế khoán (theo Điều 50 Nghị định 126/2020/NĐ-CP), gửi thông báo cho hộ kinh doanh trước ngày 20/11 hàng năm (đối với năm sau). Mức thuế được tính theo tỷ lệ cố định trên doanh thu ước tính, ví dụ: tổng thuế khoán khoảng 1,5-2 triệu đồng/tháng tùy vị trí và quy mô.
Bước 3: Nộp thuế
Hộ kinh doanh nộp thuế theo thông báo, có thể nộp theo quý hoặc tháng tại kho bạc hoặc qua ngân hàng. Nếu doanh thu thực tế thay đổi trên 10%, hộ có thể đề nghị điều chỉnh với cơ quan thuế. Trường hợp chậm nộp, phạt từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, tối thiểu 200.000 đồng/lần.
Lựa chọn tự kê khai thuế thay vì thuế khoán
Nếu hộ kinh doanh muốn tự kê khai (phương pháp khấu trừ GTGT và tính TNCN theo biểu thuế lũy tiến), có thể đăng ký với cơ quan thuế nếu đáp ứng điều kiện như sử dụng hóa đơn điện tử và có sổ sách kế toán đầy đủ (theo Điều 51 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Điều 10 Thông tư 40/2025/TT-BTC). Tuy nhiên, với quy mô nhỏ và doanh thu 15 triệu đồng/tháng, cơ quan thuế thường khuyến khích áp dụng thuế khoán để đơn giản hóa thủ tục. Nếu chọn kê khai, hộ phải nộp tờ khai hàng quý và chịu trách nhiệm tự tính toán, có thể dẫn đến mức thuế cao hơn nếu không khấu trừ được đầu vào.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định thuế giúp tránh phạt hành chính (từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP) và đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận