Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Tiền bảo hiểm nhân thọ đáo hạn có phải là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN)?
Tiền bảo hiểm nhân thọ khi đáo hạn bao gồm hai phần chính: phần hoàn trả vốn (tức số tiền phí bảo hiểm đã đóng) và phần lãi (lợi nhuận từ hợp đồng). Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), phần hoàn trả vốn không được coi là thu nhập chịu thuế TNCN. Tuy nhiên, phần lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ được xác định là thu nhập từ đầu tư vốn, thuộc đối tượng chịu thuế TNCN với mức thuế suất 5% trên phần thu nhập này, theo hướng dẫn tại Khoản 1 Điều 10 Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 92/2015/TT-BTC). Doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn trước khi chi trả phần lãi cho người thụ hưởng, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc khấu trừ tại nguồn theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân.
Quy trình khấu trừ thuế đối với tiền bảo hiểm nhân thọ đáo hạn
Bước 1: Xác định phần thu nhập chịu thuế
Doanh nghiệp bảo hiểm tính toán phần lãi từ hợp đồng bằng cách lấy tổng số tiền chi trả khi đáo hạn trừ đi tổng số phí đã đóng (không bao gồm phí bảo hiểm rủi ro). Phần này được coi là thu nhập chịu thuế TNCN theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC. Nếu phần lãi không vượt quá mức miễn thuế (nếu áp dụng các quy định ưu đãi), có thể không khấu trừ; ngược lại, áp dụng thuế suất 5%.
Bước 2: Khấu trừ và nộp thuế tại nguồn
Doanh nghiệp bảo hiểm khấu trừ 5% trên phần lãi chịu thuế trước khi chuyển khoản cho cá nhân, đồng thời kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước theo thời hạn quy định tại Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Cá nhân nhận được chứng từ khấu trừ thuế từ doanh nghiệp bảo hiểm để làm cơ sở khai báo sau này.
Bước 3: Xử lý trường hợp đặc biệt
Nếu hợp đồng bảo hiểm có yếu tố nước ngoài hoặc cá nhân là người nước ngoài, áp dụng thêm quy định tại Điều 25 và Điều 26 Luật Thuế thu nhập cá nhân, có thể khấu trừ theo mức thuế suất cao hơn (20% nếu không cư trú). Doanh nghiệp phải lưu trữ hồ sơ hợp đồng và chứng từ khấu trừ ít nhất 10 năm theo Luật Quản lý thuế 2019.
Tiền bảo hiểm nhân thọ đáo hạn có phải đưa vào quyết toán thuế TNCN chung với thu nhập từ lương?
Có, phần thu nhập chịu thuế (tức phần lãi) từ tiền bảo hiểm nhân thọ đáo hạn phải được đưa vào quyết toán thuế TNCN hàng năm nếu cá nhân có tổng thu nhập chịu thuế từ hai nguồn trở lên (bao gồm lương và các thu nhập khác), theo quy định tại Điều 27 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Khoản 1 Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Quyết toán thuế TNCN là thủ tục tổng hợp toàn bộ thu nhập chịu thuế của cá nhân trong năm, nhằm xác định số thuế phải nộp hoặc hoàn lại, không phân biệt nguồn gốc thu nhập.
Nếu chỉ có thu nhập từ một nguồn và đã khấu trừ đầy đủ (như trường hợp lương), cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức chi trả quyết toán thay; tuy nhiên, với thu nhập từ bảo hiểm, cá nhân cần tự khai báo phần lãi vào tờ khai quyết toán (mẫu 02/QTT-TNCN) để tránh sai sót. Trường hợp không khai báo đầy đủ, cá nhân có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019, tùy mức độ vi phạm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định về thuế TNCN từ tiền bảo hiểm nhân thọ giúp cá nhân tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và có thể được hoàn thuế nếu khấu trừ thừa. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính cá nhân theo pháp luật hiện hành. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận