Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về tiền ăn giữa ca và mức miễn thuế theo Luật Thuế TNCN
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), khoản thu nhập từ tiền ăn giữa ca của người lao động được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu đáp ứng điều kiện là khoản chi thực tế của doanh nghiệp để cung cấp bữa ăn cho người lao động trong giờ làm việc. Trước ngày 15/6/2025, mức miễn thuế bị khống chế tối đa 730.000 đồng/người/tháng theo quy định tại Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC và các văn bản liên quan). Phần tiền ăn vượt mức này sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Từ ngày 15/6/2025, theo Thông tư hướng dẫn thuế TNCN mới nhất năm 2025 (ban hành bởi Bộ Tài chính, có hiệu lực từ ngày 15/6/2025), mức khống chế 730.000 đồng/người/tháng đối với tiền ăn giữa ca được bãi bỏ. Do đó, toàn bộ khoản tiền ăn giữa ca thực tế chi trả (không phân biệt hình thức tiền mặt, phiếu ăn hoặc thực phẩm) sẽ được miễn thuế TNCN, miễn là phù hợp với quy định tại Điều 2 Luật Thuế TNCN (sửa đổi) và không vượt quá mức chi thực tế hợp lý theo quy định nội bộ doanh nghiệp.
Cách tính tiền ăn khi quyết toán thuế TNCN cho kỳ từ tháng 7/2025 đến tháng 12/2025
Khi thực hiện quyết toán thuế TNCN cho người lao động theo quy định tại Điều 25 Luật Thuế TNCN (sửa đổi) và Thông tư 92/2015/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 111/2013/TT-BTC), doanh nghiệp cần phân loại thu nhập theo thời kỳ áp dụng quy định pháp luật tương ứng để đảm bảo tính chính xác. Đối với kỳ quyết toán từ tháng 7/2025 đến tháng 12/2025 (sau ngày 15/6/2025), tiền ăn giữa ca không còn bị khống chế mức 730.000 đồng, nên toàn bộ khoản chi này được ghi nhận vào cột thu nhập miễn thuế mà không áp dụng giới hạn cũ.
Cụ thể, khi lập tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 05/QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, cập nhật theo thông tư mới 2025), doanh nghiệp thực hiện như sau:
- Xác định khoản tiền ăn thực tế: Tổng hợp hóa đơn, chứng từ chi tiền ăn giữa ca cho từng người lao động trong kỳ (tháng 7/2025 đến 12/2025), bao gồm cả tiền mặt, phiếu ăn hoặc giá trị bữa ăn cung cấp trực tiếp. Không áp dụng khống chế 730.000 đồng, nên toàn bộ số tiền này được miễn thuế nếu chứng minh được là chi phí hợp lý theo Điều 103 Luật Thuế TNCN.
- Ghi nhận vào tờ khai: Trong cột "Thu nhập miễn thuế" của tờ khai quyết toán, ghi đầy đủ giá trị tiền ăn thực tế (không giới hạn 730.000 đồng). Phần này sẽ được trừ trực tiếp khỏi tổng thu nhập chịu thuế, giúp giảm số thuế phải nộp cho người lao động. Nếu trước đó đã khấu trừ tạm tính theo mức cũ (730.000 đồng/tháng), doanh nghiệp cần điều chỉnh hoàn thuế hoặc bù trừ cho kỳ sau theo hướng dẫn tại Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
- Xử lý trường hợp điều chỉnh: Nếu hệ thống kê khai thuế (như HTKK hoặc iHTKK) vẫn mặc định cột miễn thuế ở mức 730.000 đồng do chưa cập nhật thông tư mới, doanh nghiệp phải ghi chú điều chỉnh thủ công trong phần giải trình kèm theo tờ khai, trích dẫn Thông tư hướng dẫn thuế TNCN 2025 để tránh sai sót. Tổng thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Thu nhập miễn thuế (bao gồm toàn bộ tiền ăn) – Các khoản giảm trừ khác.
Lưu ý, doanh nghiệp cần lưu trữ chứng từ chứng minh khoản chi tiền ăn (hóa đơn GTGT, bảng kê chi tiết) ít nhất 10 năm theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, để tránh rủi ro kiểm tra sau quyết toán. Nếu khoản tiền ăn vượt quá mức hợp lý (ví dụ: trên 20% quỹ lương), cơ quan thuế có thể yêu cầu điều chỉnh và phạt hành chính từ 20% số thuế chậm nộp theo Điều 142 Luật Quản lý thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính (từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP) và tối ưu hóa chi phí thuế cho người lao động. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thu nhập, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận