Buổi làm việc với cơ quan thuế kết thúc nhưng sau đó ba ngày tôi lại nhận thêm một email yêu cầu bổ sung giải trình về khoản tiền khách chuyển nhầm vào tài khoản cá nhân trong năm 2022, trong khi số tiền này đã được hoàn trả ngay hôm sau và không phát sinh lợi nhuận, vậy tôi cần chuẩn bị những chứng từ nào để chứng minh đây không phải là thu nhập chịu thuế ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Tính chất khoản tiền chuyển nhầm

Khoản tiền được chuyển nhầm vào tài khoản cá nhân nhưng đã hoàn trả ngay trong ngày hôm sau, không phát sinh lợi nhuận hay sử dụng, không được coi là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định về quản lý thuế. Cơ quan thuế yêu cầu giải trình bổ sung nhằm xác minh tính chính xác của giao dịch, và người nộp thuế có quyền cung cấp chứng từ để chứng minh giao dịch này thuộc trường hợp không chịu thuế.

Hồ sơ chứng từ cần chuẩn bị

• Sao kê tài khoản ngân hàng thể hiện rõ dòng tiền vào và dòng tiền ra hoàn trả trong cùng ngày hoặc ngày liền kề.
• Văn bản giải trình chi tiết về sự việc chuyển nhầm, kèm theo thông tin liên hệ với người chuyển tiền để xác nhận lỗi giao dịch.
• Biên bản hoặc thư xác nhận từ bên chuyển tiền về việc hoàn trả khoản tiền và không có thỏa thuận phát sinh lợi ích.
• Hợp đồng, hóa đơn hoặc chứng từ liên quan (nếu có) chứng minh giao dịch gốc không thuộc hoạt động kinh doanh hay thu nhập chịu thuế.

Theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2024) và Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 373/2025/NĐ-CP), người nộp thuế có nghĩa vụ cung cấp hồ sơ giải trình trong thời hạn do cơ quan thuế yêu cầu để tránh bị ấn định thuế hoặc xử phạt.

Tuân thủ đúng quy định giúp tránh rủi ro bị truy thu thuế hoặc phạt hành chính, đồng thời bảo vệ quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.