Dạ cho em hỏi, tiền nhận được từ quảng cáo YouTube có phải kê khai thuế thu nhập cá nhân không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập từ quảng cáo YouTube có chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Thu nhập nhận được từ chương trình đối tác YouTube (Google AdSense) được xác định là thu nhập từ kinh doanh nội dung số, thuộc đối tượng chịu thuế TNCN theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung bởi các Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và Luật số 38/2019/QH14).

Cụ thể, cá nhân cư trú tại Việt Nam có phát sinh doanh thu từ việc cung cấp dịch vụ xuyên biên giới trên các nền tảng số nước ngoài phải thực hiện nghĩa vụ thuế nếu tổng doanh thu từ kinh doanh trong năm dương lịch đạt trên 100 triệu đồng. Trường hợp cá nhân đã bị khấu trừ thuế tại Hoa Kỳ (quốc gia nguồn), Anh/Chị có thể được xem xét khấu trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài để tránh đánh thuế hai lần theo quy định tại Điều 25 Luật Thuế TNCN 2007 và các Hiệp định thuế liên quan.

Nghĩa vụ kê khai thuế TNCN

Xem thêm: Nếu tôi có thu nhập từ việc bán đồ cũ trên các ứng dụng như Chợ Tốt hay các nhóm Facebook với số tiền vài triệu mỗi tháng thì tôi có cần phải kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân không, vì thực tế đây là tài sản cá nhân đã qua sử dụng tôi bán lại chứ không phải kinh doanh chuyên nghiệp, nhưng tôi lo lắng vì hiện nay cơ quan thuế đang rà soát dữ liệu ngân hàng để truy thu thuế đối với những tài khoản có nhiều giao dịch chuyển tiền lạ?

Quy trình và trách nhiệm kê khai thuế đối với cá nhân kinh doanh nội dung số được thực hiện theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Cá nhân có thể lựa chọn kê khai thuế theo từng lần phát sinh thu nhập hoặc kê khai theo phương pháp khoán. Hồ sơ khai thuế thường bao gồm tờ khai mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Việc không thực hiện kê khai hoặc kê khai chậm trễ sẽ dẫn đến rủi ro bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế với mức phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo hành vi và thời gian vi phạm, quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Cách tính và mức thuế áp dụng

Xem thêm: Cho mình hỏi về quy định hoàn thuế TNCN cho cá nhân có thu nhập từ hai nơi mà một nơi là hợp đồng lao động dài hạn, một nơi là hợp đồng khoán việc ngắn hạn dưới 3 tháng, tại nơi khoán việc họ đã trừ 10% thuế của mình nhưng khi mình xin chứng từ khấu trừ thì họ bảo họ đã kê khai tổng hợp theo danh sách nên không cấp chứng từ lẻ được, vậy trong trường hợp không có chứng từ lẻ thì mình phải làm sao để minh minh chứng với cơ quan thuế rằng mình đã nộp thuế tại đó để được hoàn trả tiền ạ?

Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế đối với cá nhân kinh doanh dịch vụ nội dung số được tính trên doanh thu (không trừ chi phí). Mức thuế suất tổng cộng là 5%, bao gồm:

• Thuế GTGT: 2% trên doanh thu.
• Thuế TNCN: 1% trên doanh thu.

Việc tuân thủ kê khai thuế TNCN giúp tránh các rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi hợp pháp và có thể được khấu trừ khi tính thuế các năm sau. Đồng thời, điều này góp phần minh bạch hóa thu nhập từ nền tảng số, hỗ trợ cá nhân xây dựng uy tín lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.