Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khoản tiền thưởng lễ Tết có chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không?
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), khoản tiền thưởng lễ Tết dành cho nhân viên được coi là thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác phát sinh từ việc thực hiện công việc, nên thuộc đối tượng chịu thuế TNCN. Cụ thể, Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định các khoản thu nhập chịu thuế bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thưởng không vượt quá mức quy định pháp luật.
Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật này nêu rõ tại Điều 1, khoản tiền thưởng lễ Tết (như thưởng Tết Nguyên đán) được tính vào thu nhập chịu thuế nếu không thuộc các khoản thu nhập miễn thuế (ví dụ: thưởng theo quy định của pháp luật lao động nhưng phải kiểm tra mức miễn thuế cụ thể). Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN tại nguồn trước khi chi trả cho nhân viên, với mức thuế lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% tùy theo mức thu nhập (theo Biểu thuế lũy tiến tại Phụ lục I Thông tư 111/2013/TT-BTC). Nếu thu nhập từ thưởng dưới 2 triệu đồng/lần, có thể không khấu trừ nhưng vẫn phải kê khai.
Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế, yêu cầu doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế thay cho nhân viên theo thời hạn quy định (thường là hàng tháng hoặc quý). Việc không khấu trừ đúng có thể dẫn đến phạt hành chính từ 20% số thuế chậm nộp, tối thiểu 2.000.000 đồng theo Điều 13 Nghị định này.
Khoản tiền thưởng lễ Tết có được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không?
Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, khoản chi tiền thưởng lễ Tết cho nhân viên được coi là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện hợp lý và có chứng từ hợp lệ. Cụ thể, Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 quy định các khoản chi có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, bao gồm chi tiền lương, thưởng theo hợp đồng lao động hoặc quy chế tài chính nội bộ của doanh nghiệp, được trừ nếu không vượt quá mức quy định pháp luật.
Thông tư số 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bổ sung Thông tư 92/2015/TT-BTC, Thông tư 40/2021/TT-BTC) (dù chủ yếu hướng dẫn thuế TNCN) có liên quan gián tiếp qua việc xác định thu nhập chịu thuế, nhưng quy định chi tiết về chi phí được trừ được bổ sung tại các thông tư hướng dẫn Luật Thuế TNDN như Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), xác nhận rằng thưởng lễ Tết dựa trên kết quả kinh doanh hoặc theo quy chế thưởng được chấp nhận trừ nếu có hóa đơn, chứng từ và không vượt 1 tháng lương bình quân thực tế. Nếu chi thưởng không có cơ sở hợp lý (ví dụ: vượt quy định nội bộ hoặc không liên quan đến hiệu suất), khoản chi đó sẽ không được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN với mức thuế suất 20% (theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 20).
Nghị định 126/2020/NĐ-CP yêu cầu doanh nghiệp phải lưu trữ chứng từ như quyết định thưởng, bảng lương và hợp đồng lao động để chứng minh tính hợp lý khi quyết toán thuế TNDN hàng năm. Việc kê khai sai có thể bị phạt từ 20% đến 100% số thuế truy thu, với mức tối thiểu 2.000.000 đồng.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về thuế TNCN và TNDN giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro phạt hành chính, truy thu thuế và đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính. Đồng thời, điều này hỗ trợ nhân viên nhận được thu nhập sau thuế rõ ràng, góp phần xây dựng môi trường làm việc chuyên nghiệp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận