Mọi người ơi, khoản tiền thưởng lễ tết cho nhân viên có phải chịu thuế TNCN không ạ, nếu chi bằng hiện vật thì sao ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Khoản tiền thưởng lễ tết bằng tiền có chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không?

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, thu nhập từ tiền lương, tiền công là một trong những khoản thu nhập chịu thuế TNCN, bao gồm cả tiền thưởng phát sinh từ hợp đồng lao động. Cụ thể, khoản tiền thưởng lễ, tết dành cho nhân viên được coi là thu nhập từ tiền lương, tiền công nếu nó được chi trả dựa trên hiệu suất làm việc hoặc theo chính sách của doanh nghiệp, và không thuộc các trường hợp miễn thuế.

Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định chi tiết tại Khoản 2 Điều 2: Các khoản thu nhập từ tiền thưởng, phụ cấp, trợ cấp (trừ các khoản được miễn thuế cụ thể) đều phải chịu thuế TNCN. Do đó, tiền thưởng lễ, tết bằng tiền thường phải chịu thuế TNCN, với mức thuế tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% trên thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ (như giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc).

Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn trước khi chi trả cho nhân viên, và kê khai nộp thuế thay cho người lao động theo quy định tại Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân. Nếu khoản thưởng dưới 2 triệu đồng/lần chi trả và không thường xuyên, có thể áp dụng mức khấu trừ 10% nhưng vẫn phải kê khai đầy đủ.

Nếu chi bằng hiện vật thì khoản thưởng lễ, tết có chịu thuế TNCN không?

Khi chi thưởng lễ, tết bằng hiện vật (như quà tặng, hàng hóa, voucher), giá trị của hiện vật sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của nhân viên, trừ trường hợp thuộc diện miễn thuế. Theo Khoản 2 Điều 4 Thông tư số 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ quà biếu, tặng bằng hiện vật (không phải tiền mặt) được miễn thuế nếu giá trị không vượt quá 10 triệu đồng/lần nhận và tổng giá trị không quá 10 triệu đồng/năm từ một người chi trả. Tuy nhiên, nếu hiện vật là hình thức thưởng từ tiền lương, tiền công (ví dụ: quà tết theo chính sách nội bộ doanh nghiệp), thì giá trị hiện vật (tính theo giá thị trường tại thời điểm nhận) vẫn thuộc thu nhập chịu thuế theo Khoản 2 Điều 2 Thông tư này.

Doanh nghiệp phải xác định giá trị hiện vật dựa trên hóa đơn, chứng từ hợp lệ và khấu trừ thuế TNCN tương tự như trường hợp chi bằng tiền. Nếu giá trị hiện vật vượt mức miễn thuế, phần vượt sẽ chịu thuế theo biểu thuế lũy tiến. Lưu ý, các khoản quà tặng từ tổ chức, cá nhân không phải người sử dụng lao động có thể được miễn nếu đáp ứng điều kiện tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân, nhưng với thưởng lễ tết từ doanh nghiệp, thường không áp dụng miễn trừ này.

Việc tuân thủ quy định về thuế TNCN đối với tiền thưởng lễ, tết giúp doanh nghiệp tránh các chế tài hành chính như phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (theo Điều 137 Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho nhân viên. Đồng thời, việc kê khai chính xác giúp tối ưu hóa chi phí thuế và tránh rủi ro kiểm tra sau. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.