Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân đối với người lao động
Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập chịu thuế bao gồm các khoản tiền lương, tiền công, thưởng và các khoản trợ cấp, phụ cấp có tính chất tiền lương, trừ các khoản được miễn thuế theo pháp luật. Cụ thể, đối với tiền thưởng Tết, khoản này được coi là thu nhập từ tiền lương, tiền công nên toàn bộ số tiền thưởng đều phải tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của người lao động, không phân biệt có vượt định mức hay không, trừ trường hợp thưởng được quy định miễn thuế theo hợp đồng lao động hoặc quy chế nội bộ phù hợp với Bộ luật Lao động 2019 (Điều 104 quy định về tiền lương và các khoản bổ sung).
Đối với trợ cấp ăn ca và trang phục, theo Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản trợ cấp này được miễn thuế TNCN nếu không vượt quá mức quy định tại Nghị định 65/2013/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 12/2015/NĐ-CP), cụ thể mức trợ cấp ăn giữa ca không quá 730.000 đồng/tháng/người và trợ cấp trang phục theo mức hợp lý theo quy định của pháp luật lao động. Phần vượt định mức sẽ bị loại trừ khỏi diện miễn thuế và tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động, với mức thuế suất lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% theo Biểu thuế tại Điều 22 Luật Thuế TNCN 2007. Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn theo Điều 25 Luật Thuế TNCN 2007 trước khi chi trả cho người lao động.
Chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với công ty
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC (hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp), chi phí được trừ phải là chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp và phù hợp với quy định pháp luật. Đối với tiền thưởng Tết và các khoản trợ cấp ăn ca, trang phục, nếu chi vượt định mức quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC và Bộ luật Lao động 2019 (Điều 103, 104 về các khoản chi cho người lao động), phần vượt sẽ không được coi là chi phí hợp lý để trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Cụ thể, doanh nghiệp chỉ được khấu trừ phần chi trong định mức (ví dụ: trợ cấp ăn ca trong giới hạn 730.000 đồng/tháng/người), còn phần vượt phải hạch toán vào thu nhập khác và chịu thuế TNDN suất 20% theo Luật Thuế TNDN 2025.
Việc không tuân thủ có thể dẫn đến cơ quan thuế loại trừ chi phí, truy thu thuế kèm phạt chậm nộp 0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 201, với mức phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế truy thu. Doanh nghiệp cần lưu trữ chứng từ chi trả (hợp đồng lao động, bảng lương, hóa đơn) để chứng minh tính hợp lý khi quyết toán thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp và người lao động tránh rủi ro truy thu thuế, phạt hành chính, đồng thời tối ưu hóa chi phí và thu nhập hợp pháp. Đồng thời, đảm bảo quyền lợi người lao động theo Bộ luật Lao động 2019 được bảo vệ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận