Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Quy định pháp luật về thuế thu nhập cá nhân liên quan đến tiền ủng hộ từ thiện
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014 và các văn bản hướng dẫn như Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) bao gồm thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công, đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, bất động sản, trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế, và quà tặng. Tuy nhiên, đối với tiền ủng hộ từ thiện, pháp luật Việt Nam có những quy định cụ thể về việc giảm trừ hoặc miễn thuế, tùy thuộc vào việc khoản tiền này được xem là thu nhập hay chi phí đóng góp.
2. Tiền ủng hộ từ thiện có được giảm trừ khi tính thuế TNCN?
Theo Điều 20 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và khoản 3 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, nếu đáp ứng các điều kiện sau:
- Khoản đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, hoặc người già không nơi nương tựa, được thành lập theo Nghị định 103/2017/NĐ-CP.
- Khoản đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động theo Nghị định 93/2019/NĐ-CP, hoạt động vì mục đích từ thiện, không nhằm lợi nhuận.
- Các khoản đóng góp phải được chứng minh bằng chứng từ thu hợp pháp do tổ chức, cơ sở hoặc quỹ được cấp có thẩm quyền cung cấp.
Ví dụ, nếu Anh/Chị ủng hộ tiền cho một quỹ từ thiện được cấp phép bởi cơ quan nhà nước có thẩm quyền và nhận được chứng từ thu hợp pháp, khoản tiền này sẽ được giảm trừ khỏi thu nhập chịu thuế TNCN trong năm tính thuế đó. Tuy nhiên, nếu khoản đóng góp không đáp ứng điều kiện trên (ví dụ, ủng hộ trực tiếp cho cá nhân không qua tổ chức được cấp phép), thì khoản tiền này không được giảm trừ.
Lưu ý, các khoản đóng góp từ thiện chỉ được giảm trừ trong năm tính thuế tương ứng và không được chuyển sang năm sau nếu không giảm trừ hết.
3. Tiền nhận từ các tổ chức từ thiện có phải chịu thuế TNCN?
Về phía người nhận tiền từ thiện, theo khoản 10 Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP và khoản 10 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ quà tặng phải chịu thuế TNCN chỉ áp dụng đối với các loại tài sản như chứng khoán, phần vốn trong tổ chức kinh tế, bất động sản, hoặc tài sản phải đăng ký sở hữu/sử dụng. Tiền mặt, bao gồm tiền từ thiện, không được liệt kê trong danh sách thu nhập chịu thuế TNCN. Do đó, khoản tiền nhận từ các tổ chức từ thiện không phải chịu thuế TNCN.
Tuy nhiên, để tránh rủi ro pháp lý, người nhận tiền từ thiện không nên sử dụng khoản tiền này cho mục đích cá nhân hoặc lợi nhuận, vì cơ quan thuế có thể xem xét lại tính chất của khoản thu nhập nếu có dấu hiệu trục lợi. Trong trường hợp số tiền lớn hoặc có nghi ngờ về nghĩa vụ thuế, Anh/Chị nên tham khảo ý kiến cơ quan thuế hoặc luật sư để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
4. Chứng từ cần thiết để được giảm trừ hoặc miễn thuế TNCN
Để được giảm trừ thuế TNCN đối với khoản đóng góp từ thiện, Anh/Chị cần cung cấp chứng từ thu hợp pháp do tổ chức, cơ sở hoặc quỹ tiếp nhận đóng góp cấp. Chứng từ này phải được cấp bởi các tổ chức được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, theo quy định tại Nghị định 103/2017/NĐ-CP hoặc Nghị định 93/2019/NĐ-CP. Công văn 3569/TCT-DNNCN ngày 28/8/2020 của Tổng cục Thuế cũng hướng dẫn rõ về việc sử dụng chứng từ thu hợp pháp để đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp khi kê khai giảm trừ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận