Anh chị cho em hỏi, làm tiếp thị liên kết khi hoàn thuế mà cục thuế cứ bắt phải đăng ký hộ kinh doanh là sao trong khi luật là không bắt buộc, không cho hoàn, không trả lời rõ ràng để hồ sơ kéo dài hàng tháng trời không xử lý, vậy rốt cuộc là làm tiếp thị liên kết có cần đăng ký hộ kinh doanh không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ thuế đối với hoạt động tiếp thị liên kết

Tiếp thị liên kết là hình thức kiếm thu nhập từ việc quảng bá sản phẩm/dịch vụ của bên thứ ba và nhận hoa hồng, được coi là thu nhập từ kinh doanh theo quy định pháp luật thuế Việt Nam. Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2020), cá nhân có thu nhập từ hoạt động này phải đăng ký mã số thuế cá nhân để kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu tổng thu nhập vượt quá 100 triệu đồng/năm (cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống không thuộc diện phải nộp thuế GTGT và TNCN theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Nếu không đăng ký, cá nhân có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo mức độ vi phạm.

Có cần đăng ký hộ kinh doanh để hoàn thuế?

Hoạt động tiếp thị liên kết của cá nhân thường áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, không thuộc diện khấu trừ và hoàn thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Tuy nhiên, để hoàn thuế (như hoàn thuế giá trị gia tăng – GTGT nếu có khấu trừ đầu vào, hoặc điều chỉnh thuế TNCN), cá nhân cần đăng ký HKD nếu hoạt động được coi là kinh doanh thường xuyên, nhằm hợp pháp hóa và dễ dàng kê khai chi tiết thu chi theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (Điều 30 quy định về đăng ký thuế cho hộ kinh doanh).

Không đăng ký HKD có thể dẫn đến khó khăn trong việc chứng minh chi phí hợp lý để hoàn thuế, và có nguy cơ bị cơ quan thuế truy thu kèm phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (theo Điều 59, Luật Quản lý thuế). Cá nhân kinh doanh có thể áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Quy trình đăng ký hộ kinh doanh nếu cần thiết

Nếu quyết định đăng ký HKD để hỗ trợ kê khai và hoàn thuế từ tiếp thị liên kết, cá nhân cần thực hiện theo Nghị định số 01/2021/NĐ-CP về đăng ký kinh doanh (Điều 82 quy định về hộ kinh doanh). Quy trình được thực hiện tại UBND cấp quận/huyện nơi cư trú, thời gian xử lý khoảng 3-5 ngày làm việc.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký

Hồ sơ bao gồm các tài liệu sau để đảm bảo tính hợp pháp và liên kết với đăng ký thuế:

• Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh (theo mẫu tại Phụ lục III-1, Nghị định 01/2021/NĐ-CP).
• Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu của chủ hộ kinh doanh.
• Hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh (nếu có, hoặc xác nhận địa chỉ cư trú).
• Giấy tờ chứng minh tư cách pháp lý nếu có thành viên khác.

Sau khi nộp, cơ quan đăng ký sẽ cấp giấy chứng nhận HKD kèm mã số thuế tự động theo Luật Quản lý thuế.

Bước 2: Nộp hồ sơ và nhận kết quả

Nộp hồ sơ trực tiếp tại bộ phận một cửa của UBND cấp quận/huyện hoặc qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký kinh doanh (dangkykinhdoanh.gov.vn). Cơ quan sẽ kiểm tra và cấp giấy chứng nhận trong vòng 3 ngày làm việc nếu hồ sơ hợp lệ. Sau khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, cơ quan thuế sẽ hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định hiện hành.

Bước 3: Kê khai và hoàn thuế sau đăng ký

Sau khi có HKD, hộ phải kê khai thuế hàng quý hoặc hàng tháng qua hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế. Để hoàn thuế GTGT (nếu áp dụng cho tiếp thị liên kết có hóa đơn đầu vào), nộp tờ khai hoàn thuế theo Điều 60, Luật Quản lý thuế. Thời hạn giải quyết hoàn thuế là 6 ngày làm việc hoặc 40 ngày tùy từng trường hợp theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu vi phạm kê khai, sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ đăng ký HKD giúp cá nhân tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và dễ dàng hoàn trả số thuế nộp thừa từ hoạt động tiếp thị liên kết. Đồng thời, đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững và minh bạch trước cơ quan nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.