Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập từ tiếp thị liên kết và tính chất chịu thuế
Tiếp thị liên kết (affiliate marketing) là hình thức cá nhân hoặc tổ chức quảng bá sản phẩm/dịch vụ của bên thứ ba thông qua liên kết, nhận hoa hồng dựa trên hành vi giới thiệu thành công, như bán hàng hoặc đăng ký. Dù hoạt động này không tạo ra doanh thu trực tiếp từ bán hàng của cá nhân (chỉ nhận hoa hồng) hoặc được thực hiện với mục đích phi lợi nhuận, các khoản hoa hồng nhận được vẫn được coi là thu nhập từ kinh doanh hoặc thu nhập khác, thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Cụ thể, thu nhập từ tiếp thị liên kết vượt quá mức khấu trừ gia cảnh (hiện hành là 11 triệu đồng/tháng đối với cá nhân cư trú) phải chịu thuế với mức thuế suất lũy tiến từng phần từ 5% đến 35%, tùy theo mức thu nhập.
Nghĩa vụ kê khai thuế
Cá nhân phát sinh thu nhập từ tiếp thị liên kết có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế TNCN, ngay cả khi thu nhập không lớn hoặc hoạt động mang tính phi lợi nhuận, miễn là có khoản thu nhập thực tế nhận được. Theo Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân cư trú phải kê khai thuế nếu thu nhập từ hai nguồn trở lên hoặc từ một nguồn nhưng không bị khấu trừ tại nguồn. Nghị định 126/2020/NĐ-CP yêu cầu kê khai thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh (bao gồm hoa hồng tiếp thị liên kết) nếu tổng thu nhập năm vượt 100 triệu đồng hoặc có phát sinh từ hoạt động kinh doanh. Việc không kê khai có thể dẫn đến phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Luật Quản lý thuế 2019, và truy thu thuế kèm lãi chậm nộp 0,03%/ngày.
Quy trình kê khai và nộp thuế TNCN từ tiếp thị liên kết
Nếu cá nhân xác định có thu nhập chịu thuế từ tiếp thị liên kết, cần thực hiện kê khai theo quy trình sau, dựa trên hướng dẫn tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Luật Quản lý thuế 2019. Quy trình áp dụng cho cá nhân cư trú tại Việt Nam, thực hiện trực tuyến qua hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế.
Bước 1: Xác định và ghi chép thu nhập
Cá nhân phải thu thập đầy đủ chứng từ chứng minh thu nhập, như hợp đồng tiếp thị liên kết, biên nhận chuyển khoản hoa hồng từ nền tảng (ví dụ: Shopee Affiliate, Lazada Affiliate). Ghi chép chi tiết số tiền nhận được hàng tháng/quý, bao gồm cả các khoản khấu trừ nếu có. Thời hạn ghi chép là trong năm tài chính (từ 1/1 đến 31/12), đảm bảo tính chính xác để tránh sai sót khi kê khai.
Bước 2: Tính toán số thuế phải nộp
Áp dụng công thức tính thuế TNCN theo Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007: Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – Các khoản giảm trừ (gia cảnh, từ thiện nếu áp dụng). Sau đó, áp dụng biểu thuế lũy tiến: mức thu nhập đến 5 triệu đồng/tháng chịu 5%, từ 5-10 triệu chịu 10%, và tăng dần đến 35% cho mức trên 80 triệu đồng/tháng. Sử dụng phần mềm hỗ trợ của Tổng cục Thuế để tính toán tự động, đảm bảo tuân thủ các quy định cập nhật.
Bước 3: Nộp hồ sơ khai thuế
- Sử dụng Tờ khai thuế TNCN mẫu 01/TNCN
- Nộp trực tuyến qua cổng eTax (etax.thue.gdt.gov.vn) hoặc tại Chi cục Thuế địa phương.
- Thời hạn: Tờ khai quyết toán năm nộp trước ngày 30/4 năm sau; nếu khấu trừ tại nguồn thì chỉ quyết toán nếu có chênh lệch.
Hồ sơ kèm theo bao gồm: chứng từ thu nhập, biên lai nộp thuế trước đó (nếu có).
Bước 4: Nộp thuế và theo dõi
Nộp tiền thuế vào tài khoản Kho bạc Nhà nước qua ngân hàng hoặc trực tuyến, trước thời hạn kê khai ít nhất 10 ngày. Sau nộp, nhận biên lai điện tử và lưu trữ để đối chiếu. Nếu có sai sót, cá nhân có quyền điều chỉnh theo Luật Quản lý thuế 2019 trong vòng 10 năm kể từ thời hạn nộp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai thuế giúp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi hợp pháp và hỗ trợ xây dựng hệ thống tài chính minh bạch. Đồng thời, cá nhân có thể khấu trừ các chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động tiếp thị (như quảng cáo, thiết bị) để giảm số thuế phải nộp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận