Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí tiêu hủy hàng hóa được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN
Chi phí tiêu hủy hàng tồn kho bị lỗi mốt và hết hạn sử dụng được chấp nhận là chi phí hợp lý nếu doanh nghiệp chứng minh được việc tiêu hủy là cần thiết, có đầy đủ chứng từ hợp lệ và tuân thủ quy định pháp luật. Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (sửa đổi, bổ sung 2026) và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, chi phí này phải gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh, không thuộc các khoản chi không được trừ.
Hồ sơ, biên bản và quyết định cần lập
Doanh nghiệp cần chuẩn bị các tài liệu sau để chứng minh tính hợp lý của chi phí:
- Quyết định tiêu hủy hàng hóa do người đại diện theo pháp luật ký ban hành, nêu rõ lý do, danh mục hàng hóa và giá trị ước tính.
- Biên bản kiểm kê hàng hóa tồn kho xác nhận tình trạng lỗi mốt, hết hạn sử dụng.
- Biên bản tiêu hủy hàng hóa ghi nhận quá trình thực hiện, có chữ ký của hội đồng tiêu hủy và người chứng kiến.
- Hình ảnh, video hoặc biên bản giám định (nếu cần) kèm theo hóa đơn, chứng từ gốc của hàng hóa.
- Thông báo gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi tiêu hủy nếu giá trị lớn.
Quy trình thực hiện tiêu hủy hàng hóa
Bước 1: Ra quyết định tiêu hủy
Doanh nghiệp lập và ban hành quyết định tiêu hủy nội bộ, xác định rõ phạm vi, phương thức và thời gian thực hiện tiêu hủy để làm căn cứ pháp lý cho toàn bộ quá trình.
Bước 2: Lập biên bản kiểm kê và thông báo cơ quan thuế
Tiến hành kiểm kê chi tiết hàng hóa, lập biên bản và gửi thông báo đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp ít nhất 05 ngày làm việc trước khi tiêu hủy để tạo điều kiện giám sát nếu cần.
Bước 3: Thực hiện tiêu hủy và lập biên bản
Tổ chức tiêu hủy theo đúng quyết định, lập biên bản tiêu hủy ngay sau khi hoàn thành, có chữ ký của các thành viên tham gia và người chứng kiến.
Bước 4: Lưu trữ hồ sơ và hạch toán chi phí
Lưu trữ toàn bộ hồ sơ tiêu hủy kèm chứng từ liên quan để phục vụ thanh tra, kiểm tra thuế và hạch toán chi phí vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Về việc mời cán bộ quản lý thuế chứng kiến
Pháp luật hiện hành không bắt buộc doanh nghiệp phải mời cán bộ thuế trực tiếp xuống chứng kiến quá trình tiêu hủy trong mọi trường hợp. Tuy nhiên, với giá trị gần 150 triệu đồng, việc thông báo trước và mời cán bộ thuế tham gia là biện pháp khuyến khích để tăng tính minh bạch, giảm rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra sau này theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
Tuân thủ đúng quy định về hồ sơ và quy trình tiêu hủy giúp doanh nghiệp hợp pháp hóa chi phí, tránh bị truy thu thuế và các khoản phạt liên quan.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận