Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc và hậu quả của việc tính sai
Theo quy định tại Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), người nộp thuế được giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc với mức 4.400.000 đồng/tháng (tính đến năm 2023, có thể điều chỉnh theo chỉ số giá tiêu dùng). Người phụ thuộc bao gồm con cái dưới 18 tuổi, con học đại học, cha mẹ không có thu nhập hoặc thu nhập thấp, v.v., phải đáp ứng điều kiện theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP. Việc tính sai số lượng người phụ thuộc dẫn đến xác định sai số thuế thu nhập cá nhân phải nộp, có thể gây nộp thừa hoặc thiếu thuế. Trong trường hợp nộp thừa do giảm trừ chưa đúng, người nộp thuế có quyền kê khai bổ sung để điều chỉnh và yêu cầu hoàn thuế theo quy định pháp luật.
Điều kiện để bổ sung và hoàn thuế
Để được chấp nhận bổ sung giảm trừ người phụ thuộc, người nộp thuế phải chứng minh được sai sót xảy ra trong kỳ tính thuế trước đó và chưa quá thời hiệu truy thu thuế (thường là 10 năm theo Điều 110 Luật Quản lý thuế 2019). Sai sót phải liên quan đến việc đăng ký hoặc không đăng ký đầy đủ người phụ thuộc hợp lệ, và người nộp thuế phải cung cấp chứng từ chứng minh (như giấy khai sinh, giấy xác nhận học tập). Theo Thông tư 156/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC và Thông tư 151/2014/TT-BTC), việc bổ sung chỉ áp dụng nếu phát hiện sau khi đã nộp tờ khai quyết toán thuế, và cơ quan thuế sẽ kiểm tra để xác định số thuế nộp thừa có thể hoàn (nếu số hoàn từ 50.000 đồng trở lên).
Quy trình kê khai bổ sung và yêu cầu hoàn thuế
Việc bổ sung được thực hiện qua kê khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân, theo hướng dẫn tại Điều 13 Thông tư 156/2013/TT-BTC. Quy trình cụ thể như sau:
Bước 1: Kiểm tra và chuẩn bị hồ sơ
Người nộp thuế tự kiểm tra lại hồ sơ khai thuế trước đó để xác định số lượng người phụ thuộc bị thiếu hoặc sai. Thu thập chứng từ chứng minh (ví dụ: giấy khai sinh, sổ hộ khẩu, giấy xác nhận thu nhập của người phụ thuộc). Thời gian chuẩn bị nên trong vòng 30 ngày kể từ khi phát hiện sai sót để tránh chậm trễ. Nếu sai sót dẫn đến nộp thừa thuế, tính toán số tiền hoàn dự kiến dựa trên mức giảm trừ bị thiếu (4.400.000 đồng/người/tháng x số tháng x thuế suất).
Bước 2: Nộp tờ khai bổ sung
Lập và nộp Tờ khai bổ sung quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 02/QTT-TNCN) tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Chi cục Thuế quận/huyện hoặc Cục Thuế tỉnh). Nộp trực tiếp, qua đường bưu điện hoặc hệ thống điện tử iHTKK. Thời hạn nộp là trước ngày cuối cùng của tháng thứ 90 kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai ban đầu, theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019. Kèm theo giải trình lý do bổ sung và chứng từ liên quan để cơ quan thuế xác minh.
Bước 3: Theo dõi và nhận hoàn thuế
Sau khi nộp, cơ quan thuế sẽ kiểm tra hồ sơ trong vòng 10-30 ngày làm việc. Nếu chấp nhận, số thuế nộp thừa sẽ được hoàn trực tiếp vào tài khoản ngân hàng hoặc khấu trừ vào kỳ sau. Trường hợp từ chối, người nộp thuế có quyền khiếu nại theo Luật Khiếu nại 2011. Lưu ý, nếu bổ sung muộn dẫn đến truy thu, có thể bị phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế thiếu, nhưng không áp dụng nếu chứng minh được nộp thừa do sai sót hợp lý.
Hồ sơ cần chuẩn bị
- Tờ khai bổ sung quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 02/QTT-TNCN).
- Giải trình chi tiết về sai sót tính người phụ thuộc và số tiền hoàn yêu cầu.
- Chứng từ chứng minh người phụ thuộc: giấy khai sinh, giấy xác nhận học tập, sổ tạm trú/hộ khẩu, giấy xác nhận thu nhập dưới mức quy định (theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP).
- Bản sao tờ khai quyết toán thuế ban đầu và biên lai nộp thuế.
- Giấy ủy quyền nếu ủy thác cho người khác nộp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy trình giúp tránh phạt hành chính (từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP) và đảm bảo quyền lợi hoàn thuế kịp thời, giảm gánh nặng tài chính cho người nộp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận