Các bác cho em hỏi, có bác nào rành về thuế đất cho em xin chút ý kiến với ạ. Chuyện là thế này, em và ông anh là hai anh em ruột, hai anh em đều đã có gia đình riêng, ông anh có miếng đất thổ cư mua trong thời kỳ hôn nhân, giờ muốn cho tặng lại cho em thì giờ thuế tính như thế nào ạ? Em nghe bảo giờ làm hợp đồng cho tặng, bên thuế sẽ tính phần của ông anh là miễn thuế, còn phần của chị dâu sẽ tính 10%. Chung quy em sẽ phải nộp 5% thuế. Còn làm hợp đồng chuyển nhượng, nếu hồ sơ đính kèm thêm giấy khai sinh của hai anh em thì sẽ được giảm 50% thuế, tức em sẽ phải nộp 1,25% thuế. Em còn nghe ý kiến khác nói rằng, nếu làm hợp đồng cho tặng nhưng giấy chứng nhận quyền sử dụng đất chỉ đứng một mình tên của ông anh thì vẫn được miễn 100% thuế. Em nhờ bác nào rành luật cho em lời khuyên với ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thuế thu nhập cá nhân đối với việc tặng cho đất giữa anh em ruột

Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành, thu nhập từ quà tặng, biếu tặng là bất động sản giữa anh, chị, em ruột với nhau thuộc trường hợp không chịu thuế thu nhập cá nhân. Do đó, khi anh em ruột tặng cho nhau quyền sử dụng đất, bên nhận tặng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập này.

Quy định này nhằm khuyến khích các giao dịch nội bộ gia đình, miễn là mối quan hệ anh em ruột được chứng minh rõ ràng qua giấy khai sinh hoặc sổ hộ khẩu. Tuy nhiên, bên tặng cho vẫn phải chịu trách nhiệm về các khoản phí khác.

Thuế thu nhập cá nhân đối với việc chuyển nhượng đất giữa anh em ruột

Khác với tặng cho, việc chuyển nhượng đất giữa anh em ruột (dù có mối quan hệ huyết thống) được coi là giao dịch có thu nhập và chịu thuế thu nhập cá nhân theo Điều 11 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2012 và 2014). Thuế TNCN khi chuyển nhượng bất động sản được tính bằng 2% trên giá chuyển nhượng ghi trong hợp đồng.

Thuế suất áp dụng là 2% trên giá chuyển nhượng ghi trong hợp đồng, bất kể có lãi hay lỗ, trừ trường hợp chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất thì được miễn thuế theo khoản 1 Điều 4 của Luật trên. Bên chuyển nhượng phải kê khai và nộp thuế tại cơ quan thuế địa phương trong vòng 10 ngày kể từ ngày hợp đồng có hiệu lực, theo hướng dẫn tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Nếu giá chuyển nhượng thấp hơn bảng giá đất do UBND tỉnh ban hành, cơ quan thuế có thể ấn định lại để tính thuế, tránh tình trạng trốn thuế.

Các lưu ý chung về thủ tục kê khai và nghĩa vụ thuế

• Mặc dù tặng cho không chịu thuế thu nhập cá nhân, bên nhận vẫn cần kê khai với cơ quan thuế để cập nhật hồ sơ quyền sử dụng đất, tránh tranh chấp sau này.
• Hồ sơ kê khai thuế bao gồm: hợp đồng chuyển nhượng hoặc tặng cho đã công chứng; giấy chứng nhận quyền sử dụng đất; chứng từ chứng minh mối quan hệ anh em ruột (giấy khai sinh); và tờ khai thuế mẫu 03/BĐS-TNCN ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp tránh các khoản phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019, đồng thời đảm bảo giao dịch hợp pháp và minh bạch. Tuân thủ còn hỗ trợ bảo vệ quyền lợi pháp lý lâu dài cho các bên.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.