Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Cơ sở pháp lý về khai thuế chuyển nhượng vốn góp và cổ phần
Hoạt động chuyển nhượng vốn góp trong công ty trách nhiệm hữu hạn hoặc chuyển nhượng cổ phần trong công ty cổ phần được coi là giao dịch tạo ra thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với bên chuyển nhượng là cá nhân, theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn. Cụ thể, Thông tư 78/2021/TT-BTC (hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế) quy định hồ sơ khai thuế đối với chuyển nhượng vốn phải bao gồm tờ khai thuế TNCN. Đồng thời, Thông tư 86/2024/TT-BTC hướng dẫn về thuế đối với hoạt động kinh doanh, bao gồm chuyển nhượng vốn, yêu cầu khai báo đầy đủ để tính thuế suất 20% trên thu nhập từ chuyển nhượng (sau khi trừ chi phí hợp lý).
Tờ khai áp dụng cho chuyển nhượng vốn góp và cổ phần
Tờ khai chính thức sử dụng cho việc khai thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp hoặc cổ phần là Tờ khai thuế thu nhập cá nhân. Mẫu này áp dụng cho các giao dịch chuyển nhượng vốn góp (theo Luật Doanh nghiệp 2020) hoặc cổ phần (theo Luật Chứng khoán 2019), nơi bên chuyển nhượng là cá nhân cư trú hoặc không cư trú tại Việt Nam. Tờ khai phải được lập chi tiết, bao gồm thông tin về bên chuyển nhượng, bên nhận chuyển nhượng, giá trị giao dịch và thu nhập chịu thuế, nhằm đảm bảo tính minh bạch và tránh tranh chấp thuế sau này.
Hồ sơ khai thuế kèm theo
Khi nộp Tờ khai thuế thu nhập cá nhân, cần chuẩn bị các tài liệu hỗ trợ sau để cơ quan thuế kiểm tra và xác nhận:
- Hợp đồng chuyển nhượng vốn góp hoặc cổ phần (bản sao công chứng nếu yêu cầu).
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp liên quan (bản sao).
- Chứng từ chứng minh chi phí hợp lý (hóa đơn, biên bản định giá tài sản nếu áp dụng).
- Giấy tờ chứng minh tình trạng cư trú thuế của bên chuyển nhượng (CMND/CCCD hoặc hộ chiếu).
- Các tài liệu khác theo yêu cầu cụ thể của cơ quan thuế địa phương, như biên bản họp Đại hội đồng cổ đông nếu chuyển nhượng cổ phần lớn.
Quy trình nộp tờ khai thuế
Bước 1: Lập và ký tờ khai
Bên chuyển nhượng (cá nhân) hoặc đại diện ủy quyền lập Tờ khai trên hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế, điền đầy đủ thông tin giao dịch và tính toán thu nhập chịu thuế theo công thức: Thu nhập chịu thuế = Giá chuyển nhượng – Giá vốn – Chi phí liên quan. Ký điện tử hoặc ký tay nếu nộp bản giấy, đảm bảo thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát sinh giao dịch.
Bước 2: Nộp tờ khai và nộp thuế
Nộp tờ khai trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý hoặc qua cổng thông tin điện tử etax.gdt.gov.vn. Đồng thời nộp số thuế TNCN tạm tính (20% trên thu nhập) vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định. Nếu khấu trừ tại nguồn bởi bên nhận chuyển nhượng (doanh nghiệp), họ sẽ nộp thay và cấp chứng từ khấu trừ.
Bước 3: Xác nhận và lưu trữ
Cơ quan thuế sẽ xác nhận nhận tờ khai trong vòng 3 ngày làm việc. Bên chuyển nhượng lưu trữ toàn bộ hồ sơ ít nhất 10 năm để phục vụ quyết toán thuế hàng năm, tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp (theo Luật Quản lý thuế 2019).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ khai báo thuế đúng tờ khai và quy trình giúp tránh các rủi ro pháp lý, giảm thiểu phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi chậm nộp hoặc kê khai sai, đồng thời đảm bảo giao dịch chuyển nhượng được công nhận hợp pháp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận